Uzņēmumu ienākuma nodoklis: UIN 2024. gada pēdējā deklarācija, apliekamā objekta noteikšana, precizēšana, kļūdu labošana

Tuvojoties gada noslēgumam, ir svarīgi pirms gada pārskata sagatavošanas precīzi identificēt uzņēmumu ienākuma nodokļa apliekamo objektu, pārskatīt uzņēmuma izdevumus un darījumus, kā arī novērst iepriekš pieļautās kļūdas iesniegtajās mēneša UIN deklarācijās un sagatavot gada pēdējo deklarāciju. Mācību nodarbībās sniegsim skaidrojumus un ieteikumus, lai veiksmīgi sakārtotu uzņēmuma ienākuma nodokļa jautājumus par 2024. gadu.

PIETEIKTIES

Profesionālās tālākizglītības centrs “Mācību centrs BIZNESA EKSPERTS” (mācību iestādes reģ. nr. 3361802509).

Lektori

• Baiba Grandāne, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, SIA “Borovkovs & Grandāne” Legal. Tax. Audit valdes locekle
• Jūlija Sauša, praktizējoša juriste nodokļu jautājumos, SIA “Jūlijas Saušas juridiskais birojs” valdes priekšsēdētāja

Norise

• Datums: 26.11., 28.11., 02.12.2024.
• Vieta: Tiešsaistē, MANAKABATA.LV platformā.

Pasākuma tiešraide, video ieraksts, prezentācija un apliecinājuma sertifikāts pieejams platformā autorizētiem lietotājiem, kas apmaksājuši dalību pasākumā. Reģistrācija pasākumam ir obligāta.

Saturs

1. nodarbība: 26.11.2024. plkst. 14:00-16:00
2024. gada UIN aprēķināšana: apliekamā objekta noteikšana, precizēšana, biežāk pieļautās kļūdas un to labošanas iespējas, atbildība

• UIN apliekamās bāzes noteikšana:

• Praktiski padomi, kā pareizi novērtēt un attiecināt uzņēmuma saimnieciskās darbības izmaksas.
• Darījumu pārbaudes principi: kā noteikt, vai darījums ir apliekams ar UIN.
• Ar UIN obligāti apliekamie darījumi, par kuriem nepieciešams aprēķināt nodokli.

• Biežāk pieļautās kļūdas un to labošanas iespējas:

• UIN apliekamā objekta neuzrādīšana vai nepilnīga uzrādīšana.
• Kļūdas UIN deklarāciju precizēšanā.
• Nepareizi noformēti attaisnojuma dokumenti, kas var radīt UIN sekas.
• Kļūdu labošanas iespējas – piemēri no prakses.

• Atbildība par apliekamās bāzes samazināšanu un UIN nemaksāšanu.

2. nodarbība: 28.11.2024. plkst. 10:00-12:00
Uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošana, pārrobežu darījumi un transfertcenas.

1. Uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāji – rezidenti un nerezidenti.
2. Nodokļa likme un taksācijas periods. Ar nodokli apliekamā bāze.
3. Dividendes un dividendēm pielīdzinātās izmaksas. Nosacītās dividendes.
4. Akciju pārdošana un nodokļa piemērošanas iespējas. Pārrobežu darījumu strukturēšana.
5. Uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošana reprezentatīvajiem automobiļiem.
6. Darījumi ar saistītām personām. Transfertcenu praktiskie aspekti. Transfertcenu dokumentācija un tās izstrāde.
7. Aizdevumi saistītajām personām. Nodokļa bāzē iekļaujamie palielinātie procentu maksājumi.
8. Ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi. Praktiski piemēri.
9. Uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošana debitoru parādiem.
10. Tiesu prakse uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošanas jomā.

3. nodarbība: 02.12.2024. plkst. 14:00-16:00
UIN 2024. gada pēdējā deklarācija: praktiskie padomi un problēmjautājumu risinājumi

1. 2024.gada pēdējās UIN deklarācijas sagatavošanas soļi:

• Debitoru pārskatīšana un parādu pārvērtēšana.
• Reprezentācijas izdevumu precizēšana.
• Izmaksu pārbaude par darbinieku saliedēšanas pasākumiem, lai pārliecinātos, ka tās nepārsniedz noteiktos limitus.
• Degvielas izdevumu normas pārsniegšanas pārbaude.
• Darbinieku veselības apdrošināšanas izmaksu un apdrošināšanas sabiedrības atbilstības pārbaude saskaņā ar IIN likumu.
• Tirgus cenu pārskatīšana saistītajiem darījumiem pārdošanā un pakalpojumu sniegšanā.
• Procentu likmju tirgus cenas pārvērtēšana saistītajiem aizdevumiem.
• Procentu pārvērtēšana aizdevumiem no nebanku avotiem saskaņā ar UIN likumu.
• Saimnieciskajai darbībai nesaistīto izdevumu pārbaude un precizēšana.
• Citi būtiski jautājumi.

2. Praktiski padomi UIN deklarācijas aizpildīšanā.
3.  Ieteikumi UIN deklarācijas precizēšanai:

• Situācijas, kurās jāprecizē UIN mēneša deklarācijas.
• Vai ir iespējams veikt korekcijas gada pēdējā UIN deklarācijā?
• Deklarācijas precizēšanas iespējas par iepriekšējiem periodiem.

PIETEIKTIES

Profesionālās tālākizglītības centrs “Mācību centrs BIZNESA EKSPERTS” (mācību iestādes reģ. nr. 3361802509).