Priekšdarbi 2024. gada pārskata sagatavošanai no VID nodokļu uzskaites riska skatpunkta

Tuvojoties gada izskaņai, sākam izvērtēt uzņēmuma virsgrāmatas datus par iespējamiem nodokļu riskiem un rast iespēju mazināt tos, ņemot vērā gan nodokļu likumus, gan VID noteikumus un vadlīnijas. Šajā vebinārā izskatīsim svarīgus posmus, kas jāveic ikvienam grāmatvedim pirms gada pārskata sastādīšanas. 

PIETEIKTIES

MANAKABATA.LV abonentiem bez maksas (PAMATA plāns, Apmācības un metodikas).

Lektore

Baiba Grandāne, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, SIA “Borovkovs & Grandāne” Legal. Tax. Audit valdes locekle

Norise

• Datums: 07.11.2024.
• Laiks: 14:00-16:00.
• Vieta: Tiešsaistē, MANAKABATA.LV platformā.

Pasākuma tiešraide, video ieraksts, prezentācija un apliecinājuma sertifikāts pieejams platformā autorizētiem lietotājiem, kas apmaksājuši dalību pasākumā. Reģistrācija pasākumam ir obligāta.

Saturs

1. Aktīvu pārdošana tirgus cenā:
   1. UIN, PVN riski pārbaude: pamatlīdzekļi, krājumi, debitoru dzēšana
   2. Darījumu saraksts, kad obligāti jāveic pārdoto aktīvu pārvertēšana tirgus cenās.
   3. Kāda dokumentācija var kalpot par apliecinājumu VID priekšā aktīvu pārdošanai tirgus cenās?
   4. Vai pastāv kādi papildu sankcijas no VID puses, ja aktīvi ir pārdoti zem tirgus cenām, grāmatvedības uzskaite ir veikta pārvertēšana, un no pārvertētās starpības ir samaksāti nodokļi?
2. Šaubīgo debitoru norakstīšana:
   1. PVN, UIN nodokļu riski: norakstīšanas attaisnojuma dokumentācijas trūkums, likumu normatīvu neievērošana vai daļēja ievērošana, termiņu neievērošana
   2. Kā VID pārbauda šaubīgo debitoru norakstīšanas pareizību?
   3. Ieteikumi šaubīgo debitoru uzskaitei, nodokļu riska mazināšanai.
3. Krājumi:
   1. Inventarizācijas rezultātu riski: pārpalikums, uztrūkums, zudumu normu neatbilstības
   2. Kādas nodokļu sekas būs, ja krājumu zudumu normas mainās katru gadu?
4. Kases atlikumi:
   1. skaidras naudas iztrūkums
   2. kases pārpalikums
   3. dividendes izmaksas no kases
   4. sistemātiskas skaidras naudas iemaksas un izmaksas no kases vienai personai līdzīgās summās.
5. Kādos gadījumos ir jāmaksā nodokļi no pārvertēšanas rezervēm uzmaiņām?
6. Pamatkapitāla samazināšana: UIN riski.
7. Uzkrājumi šaubīgajiem debitoriem: nodokļu slogs.
8. Neatpazītie samaksātie (izdevumi) un saņemtie (realizācija) avansi:
   1. beznodokļu termiņi
   2. paredzamie nodokļi
   3. ko darīt, ja partneris nevar nodrošināt darījuma gala norisi (sankcionēts, pazudis, likvidēts utt.)
9. Kreditoru norakstīšana: kādos gadījumos stājas spēkā nodokļu riski?
10. Dividendes izmaksas un pārskata gada zaudējumi:
    1. riski, ja pašu kapitāls pārskata gada laikā ir negatīvs
    2. ārkārtas dividendes izmaksas
11. Samaksātie procenti nebanku iestādēm.
12. Ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi:
    1. kā VID identificē šāda veida izdevumus no uzņēmuma datiem?
    2. praktiskie ieteikumi nesaimnieciskajiem izdevumiem uzskaites nodokļu mērķiem.
13. Kādos gadījumos soda naudas ir UIN apliekamais objekts?
14. Datu salīdzināšana ar darījumu partneriem un VID:
    1. korekcijas grāmatojumi un UIN
    2. grāmatvedības izziņas nepieciešamība
    3. apliecinājuma dokumentu bāze
15. Darījumu partneru pārbaude zemu nodokļu valstīs sarakstos (tostarp ar Krieviju):
    1. tirgus cenu pārbaude – UIN, PVN sekas
    2. realizācijas darījumi
    3. izmaksu darījumi
16. Atbildes uz jautājumiem.

PIETEIKTIES

MANAKABATA.LV abonentiem bez maksas (PAMATA plāns, Apmācības un metodikas).