UIN 2025. gada pēdējās deklarācijas praktiskā sagatavošana

Gada pēdējās UIN deklarācijas sagatavošana ir viens no sarežģītākajiem posmiem uzņēmuma nodokļu ciklā, jo tieši šajā brīdī jāveic visu saimnieciskās darbības izdevumu, darījumu un finanšu rādītāju galīgā izvērtēšana. Atšķirībā no ikmēneša deklarācijām, gada beigu deklarācija prasa ne tikai datu apkopošanu, bet arī dziļu analīzi, inventarizāciju, tirgus cenu pārbaudi, uzkrājumu aktualizēšanu un UIN korekciju pilnīgu pārskatīšanu. Vebinārā dalīsimies ar atbildēm uz grāmatvežu biežāk uzdotajiem jautājumiem par to, kā praktiski un droši sagatavot pēdējo UIN deklarāciju, kā identificēt slēptos riskus un kā izvairīties no tipiskākajām kļūdām.

Ko iegūsiet šajā apmācību vebinārā?

• Vadlīnijas gada pēdējās UIN deklarācijas sagatavošanai.
• Praktisku pārskatu par visbiežāk sastopamajiem UIN riskiem.
• Skaidru izpratni par dokumentu prasībām UIN likuma normu piemērošanā.
• Padziļinātas zināšanas par to, kā veikt pašpārbaudi pirms deklarācijas iesniegšanas.

PIETEIKTIES

• Abonē un piedalies BEZ MAKSAS
• Saņem apliecinājuma sertifikātu

MANAKABATA.LV abonentiem BEZ MAKSAS (PAPILDU plāns, Padomi un darbarīki).

Lektore

Baiba Grandne, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, SIA “Borovkovs & Grandāne” Legal. Tax. Audit valdes locekle

Norise

• Datums: 18.12.2025.
• Laiks: 14:00-16:00. 
• Vieta: Tiešsaistē, MANAKABATA.LV platformā

Reģistrācija pasākumam platformā ir obligāta:

• skaties pasākuma tiešraidi un video ierakstu,
• uzdod jautājumu lektoram,
• lejupielādē prezentāciju un citus materiālus,
• ģenerē apliecinājuma sertifikātu.

Saturs

Atbildes uz jautājumiem

Debitori, krājumi un uzkrājumi

1. Vai visi ilgstošie debitoru parādi ir pārskatīti un izvērtēti attiecībā uz to atgūstamību? Vai nav “mūžīgo parādu”, kuri maskē slēptus UIN riskus?
2. Vai parādi pret īpašniekiem un valdes locekļiem nav jākvalificē kā ar nodokli apliekami labumi?
3. Vai gada beigās veikti pareizi uzkrājumi riskantiem debitoru parādiem? Vai tie ir ekonomiski pamatoti (nevis formāli)?

Reprezentācija un pasākumi

1. Vai reprezentācijas izdevumi nepārsniedz likuma limitu un vai ir korekti nošķirti no darbinieku labumiem?
2. Vai saliedēšanas un darbinieku pasākumi nav “pārslīdējuši” uz IIN apliekamajiem izdevumiem? Vai pasākuma mērķis un saturs atbilst faktiskajiem apstākļiem pēc ekonomiskās būtības?
3. Vai visiem faktiski notikušajiem pasākumiem ir pierādījumi – dalībnieku saraksti, programma, rēķini u.c. attaisnojuma dokumenti?

Autotransports un degviela

1. Vai uzņēmuma auto degvielas patēriņš ir reāli salīdzināts ar normām? Vai uzņēmuma auto degvielas patēriņš ir reāli salīdzināts ar normām? Vai nobraukuma rādītājs atbilst CSDD datiem tehniskās apskates datumā?
2. Vai privātie valdes un darbinieku braucieni nav iekļauti uzņēmuma izmaksās?

Personāla izmaksas un apdrošināšana

1. Vai veselības apdrošināšana atbilst IIN likuma noteikumiem? Vai polises segumi nepārsniedz atļauto ar nodokļiem neapliekamo minimumu?
2. Vai darba devēja kompensācijas nav jāpārklasificē par UIN apliekamiem izdevumiem?

Aizdevumi un procenti

1. Vai procentu maksājumi saistītajām pusēm atbilst tirgus cenām? Ja procenti ir pārāk augsti vai pārāk zemi, vai ir veikta UIN korekcija?
2. Vai aizdevumu procenti no nebanku sektora atbilst UIN noteiktajām procentu robežām? Ja nē, vai ir aprēķināts UIN par summu virs pieļaujamās normas?

Saistītās personas un tirgus cenas

1. Vai preču/pakalpojumu cenu veidošanas principi saistītajām personām ir dokumentēti?
2. Vai uzņēmums nav veicis darījumus, kas būtiski atšķiras no tirgus prakses? Piemēram, preces pārdotas vai pakalpojumi sniegti zem pašizmaksas.
3. Vai visi saimnieciskajai darbībai nesaistītie izdevumi, par kuriem jāmaksā UIN, ir skaidri nodalīti uzskaitē?

Praktiskie padomi

1. Izmaksu klasifikācijas veikšana pirms datu ievades UIN deklarācijā, piemēram: reprezentācija, saistītās personas, procenti, ziedojumi, nesaistītie izdevumi.
2. Dati jābalsta uz inventarizāciju – debitoru, pamatlīdzekļu, krājumu un saistību inventarizācija ir obligāta un ietekmē apliekamo bāzi.
3. Izmaksu salīdzināšana ar budžetu/iepriekšējo gadu, lai atklātu neierastus darījumus, kas var radīt UIN korekcijas.
4. Saistīto uzņēmumu darījumu caurskatāmības pārbaude un transfertcenu dokumentācijas sagatavošana līdz deklarācijas iesniegšanai.
5. Iekšējās darba tabulas sagatavošana ar visiem UIN precizējumiem.
6. Aizdevumus un procentu maksājumu izdalīšana, īpaši no nerezidentiem vai nebanku avotiem — tiem ir specifiski UIN noteikumi.
7. Piegādātāju licences un atbilstības apliecinājumu pārbaude (piem., veselības apdrošināšana, apmācību pakalpojumi) — neatbilstoši pakalpojumu sniedzēji var radīt UIN korekcijas.
8. Reprezentācijas un saliedēšanas izdevumu žurnālu izveidošana, kur precīzi dokumentēti dalībnieki, mērķis un pamatojums.
9. Transportlīdzekļu degvielas tehnisko normu pārbaude.
10. Pamatlīdzekļu nolietojuma aprēķinu pārskatīšana un pārvērtēšanas pamatojumu izvērtēšana.

PIETEIKTIES

• Abonē un piedalies BEZ MAKSAS
• Saņem apliecinājuma sertifikātu

MANAKABATA.LV abonentiem BEZ MAKSAS (PAPILDU plāns, Padomi un darbarīki).