Ekspertu viedokļi Šajā rakstā Ita Bekerta, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, atbild uz MANAKABATA.LV lietotāju iesūtītajiem jautājumiem par attaisnojuma dokumentiem grāmatvedībā. Papildus skaidrojumu Ita Bekerta sniegs arī apmācību nodarbību ciklā “Attaisnojumu dokumenti grāmatvedībā: problēmjautājumi, e-dokumenti, ietekme uz nodokļu apliekamo bāzi“.
Kas var kalpot kā izdevumu kritēriji, kas nepārprotami saistīti ar uzņēmuma saimniecisko darbību?
Ita Bekerta: Izdevumu kritēriju noteikšanā pamata ir saskaņošanas principa ievērošana, proti, ieņēmumu saskaņošana ar izdevumiem pa pārskata periodiem. Bez tam uzņēmumam ir jāpārbauda savu deklarēto NACE koda atbilstību gūtajiem ieņēmumiem un jāpārliecinās, ka darījuma ekonomiskais pamatojums tiek ievērots.
Kā pareizi noformēt izdevumu attaisnojumu dokumentus, lai lielākā daļa no tiem būtu saistīta ar saimniecisko darbību?
Ita Bekerta: Pirmkārt, jāsāk ar uzņēmuma vadības un darbinieku konsultēšanu par iespējamām sekām nodokļu jomā, ja izdevumu dokumenti netiks noformēti korekti vai vispār netiks piestādīti. Otrkārt, sagatavot kvalitatīvus grāmatvedības organizācijas dokumentus ieņēmumu un izdevumu klasifikācijai. Treškārt, apzināt UIN objekta noteikšanu un priekšnodokļa atskaitīšanu par uzņēmuma saimnieciskajiem darījumiem. Ceturtkārt, spēt pamatot saņemto mantu un pakalpojumu apjomu nepieciešamību uzņēmuma saimnieciskajai darbībai un noslēgumā, atspoguļotiem darījumiem uzņēmuma attaisnojuma dokumentos jābūt saprotamiem trešajām kvalificētajām personām.
Apmācību nodarbību cikls
Apmācību nodarbību ciklā “Attaisnojumu dokumenti grāmatvedībā: problēmjautājumi, e-dokumenti, ietekme uz nodokļu apliekamo bāzi” ietvaros, ko vadīs Ita Bekerta, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, tiks izskatītas tādas tēmas kā dokumentu aprites organizēšana, saistošie nolikumi, obligātie rekvizīti un ietekme uz nodokļu apliekamo bāzi, kā arī grāmatvedības elektronisko attaisnojumu dokumentu problēmjautājumu risinājumi.
* Nodarbības rīko Biznesa Konsaltinga Grupa sadarbībā ar MANAKABATA.LV.
Eksperte Ita Bekerta dalīsies ar praktiskiem ieteikumiem, kā pareizi organizēt attaisnojuma dokumentu plūsmu uzņēmuma grāmatvedībā.
Apmācību nodarbību saturs
1. nodarbība. Attaisnojumu dokumentu aprite, nolikums, obligāti rekvizīti un iekļaujamā informācija, ietekme uz nodokļu apliekamo bāzi
- Nolikuma nepieciešamība par attaisnojumu dokumentu apriti uzņēmumā
- Likumdošanas bāze, kas reglamentē attaisnojumu dokumentu obligātos rekvizītus un iekļaujamo informāciju
- Obligāti rekvizīti iepirkumu dokumentos un realizācijas dokumentos, ja sadarbojas:
– ar PVN nemaksātāju
– ar PVN maksātāju- Attaisnojumu dokumentu obligāts sastāvs:
– preču transportēšanā
– pakalpojumu sniegšanā- Praktiskās rekomendācijās, ko darīt situācijās, ja attaisnojuma dokumentos:
– trūkst obligātie rekvizīti
– rekvizīti ir uzradīti nepilnīgi vai vispār trūkst
– trūkst pats attaisnojuma dokuments- Vai līgums var kalpot par attaisnojuma dokumentu?
- Ārzemju attaisnojuma dokumenti:
– vai obligāti jāseko līdzi obligātiem rekvizītiem?
– kam jāpievērš uzmanība ārzemju attaisnojumu dokumentos- Obligāti paraksti uz attaisnojumu dokumentiem:
– kam jāparaksta
– kādos gadījumos
– ko darīt, ja paraksta nav- Attaisnojuma dokumentu nepilnības un to ietekme uz nodokļu apliekamo bāzi:
– PVN, UIN, VSAOI, IIN u.c.- Grāmatvedības attaisnojuma dokumentu glabāšana termini.
- Atbildes uz jautājumiem
2. nodarbība. Elektroniskie attaisnojumu dokumenti grāmatvedībā: problēmjautājumi un to risinājumi
- Grāmatvedības elektroniskais attaisnojumu dokuments:
– kas var kalpot par grāmatvedības attaisnojuma e-dokumentu?
– e-dokumenta veidi un formāti- Likumdošanas bāze, kas reglamentē grāmatvedības attaisnojumu elektronisko dokumentu obligātos rekvizītus un iekļaujamo informāciju
- Grāmatvedības attaisnojumu elektronisko dokumentu problēmjautājumi un to risinājumi:
– e-parakstu trūkums vai daļējs trūkums
– datuma atšķirības (faktiskais / parakstītais)
– darbs ar hibrīddokumentiem
– eksportēšana grāmatvedības programmatūrā- Glabāšanas vietnes un termiņi grāmatvedības attaisnojuma e-dokumentiem
- Praktiskas rekomendācijas darbam ar elektroniski dokumentu plūsmu grāmatvedībā
- Atbildes uz jautājumiem
