Ekspertu viedokļi Pašnodarbinātajiem un uzņēmumiem, kas nodarbojas ar e-komerciju, ir būtiski ņemt vērā specifiskus juridiskos un nodokļu aspektus, kas saistīti ar PVN reģistrāciju citās valstīs.
Šajā rakstā ir apkopotas jurista PVN jautājumos Edgara Bisenieka atbildes uz jautājumiem, kas tika sniegtas 01.10.2024. apmācības vebinārā “Situāciju praktiskie skaidrojumi: PVN piemērošana un priekšnodokļa atskaitīšana”
Pašnodarbinātā pienākums kļūt par obligāto PVN maksātāju citās valstīs
Pašnodarbinātais uzsāk e-komerciju. Pārdod preces, piemēram, uz Franciju vai Vāciju. Kurā brīdī viņam jākļūst obligāti par pvn maksātāju tajā valstī?
Edgars Bisenieks: Veicot tālpārdošanu (t.i., kad pircējs nav cita dalībvalsts reģistrēts PVN maksātājs) preces nosūtot pircējiem no Latvijas uz citu dalībvalsti, kad to vērtība iepriekšējā vai kārtējā kalendāra gadā pārsniedz 10 000 EUR pa visām dalībvalstīm kopā, ja neizvēlas reģistrēties OSS Savienības režīmā.
PVN piemērošana izmitināšanas pakalpojumiem Latvijā
Izmitināšanas pakalpojumi Latvijā, izmantojot platformas booking.com un AIRBNB. Lūdzu skaidrojumu PVN piemērošanai, ja uzņēmums reģistrējas PVN maksātāju reģistrā.
Edgars Bisenieks: Ir divi gadījumi:
- Pirmais gadījums, ja veic viesu izmitināšanu, izpildot tūrismu regulējošo normu nosacījumus– 12%.
- Otrais gadījums, neizpildot tūrismu regulējošo normu nosacījumus– 21%. Abos gadījumos jāaprēķina arī PVN 21% par saņemto pakalpojumu no minētajām ārvalstu platformām.
PVN aprēķins saņemtajiem pakalpojumiem pirms reģistrācijas
Situācija: Uzņēmums nodarbojas ar e-komerciju, jautājums par PVN aprēķinu par saņemtajiem pakalpojumiem līdz reģistrācijas PVN reģistrā.
Vai šajā gadījumā nav jārespektē citu dalībvalstu PVN , ja pakalpojumu sniedzējs to piemēroja, ņemot vērā to, ka pakalpojuma sniedzējam ir tiesības uzskatīt pakalpojuma saņēmēju, ka tas nav PVN maksātājs, ja tas nebija iesniedzis savu PVN numuru – Regulas 282/2011 18.panta 2.punkts?
Edgars Bisenieks: Pakalpojuma sniedzējs tā var uzskatīt, taču tas neatbrīvo pakalpojuma saņēmēju, kas veic saimniecisko darbību un līdz reģistrācijai VID PVN maksātāju reģistrā saņem pakalpojumus, kuru sniegšanas vietu nosaka pēc Pievienotās vērtības nodokļa likuma 19.panta pirmās daļas, no PVN aprēķināšanas un nomaksas.
10 000 EUR slieksnis attiecībā uz precēm un pakalpojumiem
Vai 10 000 EUR attiecas uz precēm vai arī uz pakalpojumiem?
Edgars Bisenieks: Ja jautājums ir par reģistrācijas slieksni VID PVN maksātāju reģistrā, tad 10 000 EUR slieksnis attiecas uz preču iegādi ES teritorijā no citas dalībvalsts reģistrēta PVN maksātāja. Ja jautājums ir par reģistrācijas slieksni OSS Savienības režīmā vai kā PVN maksātājam katra klienta dalībvalstī, neizvēloties reģistrēties OSS Savienības režīmā, tad slieksnis ir 10 000 EUR. Šis slieksnis attiecas uz elektronisko sakaru, apraides, elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem un preču tālpārdošanu visās dalībvalstīs kopā.
PVN rokasgrāmata
Rokasgrāmata: PVN uzskaites un priekšnodokļa atskaitīšanas metodika
PVN uzskaites un priekšnodokļa atskaitīšanas metodika ir vadlīniju apkopojums pareizai pievienotās vērtības nodokļa (PVN) uzskaites un priekšnodokļa atskaitīšanas organizēšanai un pārvaldīšanai. Tā palīdz nodrošināt atbilstību PVN regulējumam, efektīvi pārvaldīt nodokļu saistības un mazināt riskus, kas saistīti ar nepareizu PVN uzskaiti.
EKSPERTU VIEDOKĻI
Vairāk ekspertu skaidrojumus un viedokļus iespējams skatīt, abonējot MANAKABATA.LV platformu. Abonēt
