Ekspertu viedokļi ↗

Baiba Grandāne: kad rodas tiesības samazināt UIN par ziedojumiem

Piesaki grāmatvedības pakalpojumu vai konsultāciju šeit.

Tiesības piemērot atvieglojumu par ziedojumiem rodas, ja ziedojums atbilst normatīvajos aktos noteiktajām prasībām un uzņēmums ievēro konkrētus ierobežojumus attiecībā uz summu, ko iespējams atskaitīt no UIN. Šajā rakstā Baiba Grandāne, sertificēta nodokļu konsultante, skaidro, kā pareizi piemērot UIN likuma atvieglojuma normu attiecībā uz ziedojumiem un kādos periodos to jādeklarē.

TIESĪBAS SAMAZINĀT UZŅĒMUMU IENĀKUMA NODOKLI par ziedojumiem

Kad rodas tiesības samazināt UIN par ziedojumiem, ja ziedojums ir veiks 2024.gada martā, bet dividendes sadalītas un izmaksātas novembrī?

Baiba Grandāne: Uzņēmumiem, kuri veic ziedojumus sabiedriskā labuma organizācijām, ir noteiktas iespējas samazināt dividendes uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) summu. Taču, lai piemērotu šo nodokļa atlaidi, jāievēro šādi noteikumi:

Samazinājuma apmērs:
Uzņēmumam ir tiesības samazināt dividendes UIN par 85% no ziedojuma summas. Tomēr šis samazinājums nedrīkst pārsniegt 30% no aprēķinātā dividendes UIN.
Ziedojumu sadalījums saimnieciskajos un nesaimnieciskajos izdevumos:
No ziedojuma summas 85% tiek uzskatīti par saimnieciskiem izdevumiem. Šī daļa rada nodokļa samazinājumu. Atlikušie 15% no ziedojuma summas tiek klasificēti kā nesaimnieciskie izdevumi, uz kuriem attiecas papildu UIN.
Papildu UIN piemērošana:
Par šiem 15% no ziedojuma summas uzņēmumam ir jāmaksā UIN vēlreiz, jo tie netiek atzīti kā saimnieciskie izdevumi uzņēmuma darbības nodrošināšanai.
Tas nozīmē, ka ziedojuma pilnā summa pilnībā nesamazina nodokļu slogu.

Nosacījumi ziedojuma nodokļu atvieglojumu piemērošanai

Kādi ir nosacījumi ziedojuma nodokļu atvieglošanai?

Baiba Grandāne:

ziedotājam nedrīkst būt nodokļu parādi.
ziedojumu saņēmējam jābūt sabiedriskā labuma organizācijas statusam.

Kādas summas un kurā periodā jāiekļauj UIN deklarācijā?

Baiba Grandāne: Piemēram, uzņēmums ziedo 10 000 euro. No šīs summas 85% jeb 8 500 euro tiek izmantoti UIN samazinājumam, ievērojot 30% ierobežojumu no aprēķinātā dividendes UIN. 15% jeb 1 500 euro tiek aplikti papildus ar UIN (25%), jo tie netiek uzskatīti par saimnieciskiem izdevumiem.

Ziedojuma summas daļa – 15% no ziedojuma jeb 1500 euro – iekļaujama UIN deklarācijā par to periodu, kurā ziedojums veikts, t.i., UIN deklarācijā par martu. Pēc tam, kad tiek dalītas dividendes – UIN deklarācijā par novembri, aprēķinot nodokli no dividendēm, to var samazināt par atlikušajiem 85% no ziedojuma summas, ievērojot piemērā aprakstīto 30% ierobežojumu principu.

KONFERENCE FINANŠU VĪZIJA 2024

FINANŠU VĪZIJA 2024: grāmatvedība, darbinieki, nodokļi, audits
21.11.2024 | 12:00 – 17:30 | Nozares eksperti

Aicinām kolēģus, uzņēmējus, viesus piedalīties vislielākajā finanšu nozares ikgadējā konferencē FINANŠU VĪZIJA 2024. Arī šogad kopīgi iedziļināsimies svarīgos jautājumos un diskutēsim par aktuālākajām tēmām, kas skar grāmatvedību, darbiniekus, nodokļus un auditu. Kopā uzzināsim jaunas nozares perspektīvas, kas ļaus laicīgi sagatavoties pārmaiņām un jaunajiem izaicinājumiem 2025. gadā.

Pieteikties konferencei