Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas noteikumi un reģistrācijas slieksnis, kas stāsies spēkā no 2025. gada, rada jaunas prasības un iespējas uzņēmumiem, īpaši attiecībā uz darījumu sliekšņiem un reģistrācijas kārtību. Šajā rakstā SIA “Biznesa Konsultāciju Grupa” finanšu direktore apskata būtiskākos aspektus, kas palīdzēs nodokļu maksātājiem savlaicīgi izprast, sagatavoties un ievērot jauno PVN normatīvo regulējumu.
Jaunie PVN reģistrācijas sliekšņa noteikšanas principi
Kas tiek ņemts vērā, nosakot PVN reģistrācijas slieksni no 2025. gada 1. janvāra?
Nataļja Griškova: Lai noteiktu, vai uzņēmumam ir jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, tiek piemērots 50 000 euro slieksnis kalendāra gadam (no janvāra līdz decembrim). Tomēr šī sliekšņa aprēķinā ir jāņem vērā dažādi nosacījumi:
- Ar PVN neapliekamie darījumi: Slieksnī tiek iekļauti noteikti ar PVN neapliekamie darījumi, piemēram, dzīvojamo telpu īres ienākumi vai apdrošināšanas pakalpojumi.
- Izņēmumi no sliekšņa aprēķina: Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu pārdošana sliekšņa aprēķinā netiek iekļauta.
- Gadījuma rakstura darījumi, kuriem nav tiešas saistības ar uzņēmuma saimniecisko darbību, arī netiek iekļauti.
Ko darīt, ja slieksnis tiek pārsniegts?
Nataļja Griškova: Atkarībā no pārsniegtā apgrozījuma apmēra ir noteikta īpaša kārtība reģistrācijai PVN maksātāju reģistrā:
- Ja apgrozījums pārsniedz 50 000 euro, bet nepārsniedz 55 000 euro:
Ir iespējama atliktā reģistrācija. Tas nozīmē, ka uzņēmums var reģistrēties PVN maksātāju reģistrā ar nākamā gada 1. janvāri. Iesniegums jāiesniedz līdz 30. novembrim. Par decembra pārsniegumu jāinformē VID līdz 31. decembrim. - Ja apgrozījums pārsniedz 55 000 euro:
Iesniegums reģistrācijai jāiesniedz līdz nākamā mēneša 15. datumam. - Gadījumā, ja izmantota atliktā reģistrācija un apgrozījums pārsniedz 55 000 euro:
Par to vienas darbdienas laikā jāinformē VID, kas mainīs uzņēmuma reģistrācijas datumu atbilstoši faktiskajai situācijai.
PVN reģistrācijas pienākumi un pārejas noteikumi
Kādos gadījumos PVN slieksnis nav jāpiemēro?
Nataļja Griškova: Ir situācijas, kad uzņēmumam nav obligāti jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā:
- Ja uzņēmums veic tikai ar PVN neapliekamus darījumus.
- Ja preču iegāde no ES nepārsniedz 10 000 euro gadā.
- Ja nodokļu maksātājam ir pienākums reģistrēties PVN maksātāju reģistrā pirms pakalpojumu saņemšanas vai sniegšanas, t.i.
- ja saņem pakalpojumus no Eiropas Savienības vai trešo valstu uzņēmumiem;
- ja sniedz pakalpojumus ES uzņēmumiem.
Kādi ir pārejas perioda noteikumi?
Nataļja Griškova: No 2024. gada uz 2025. gadu ir spēkā pārejas noteikumi, kas jāņem vērā:
- Ja 2024. gadā apgrozījums pārsniedz 50 000 euro, reģistrācija jāveic līdz 2025. gada 15. janvārim.
- Ja reģistrācija netiek veikta savlaicīgi, tad PVN būs jāmaksā no 2025. gada 1. janvāra.
Papildus, ja uzņēmums iepriekšējā gadā pārsniedz 50 000 euro slieksni, kārtējā gadā tas nevar izmantot nereģistrēšanās iespēju. Šo periodu sauc par karantīnas periodu, un tā laikā:
- Nav iespējams izstāties no PVN maksātāju reģistra pēc brīvprātības principa.
- Uzņēmums paliek reģistrēts neatkarīgi no darījumu apjoma.
Ar jauno PVN regulējumu uzņēmumiem ir iespēja efektīvāk plānot nodokļu saistības, taču vienlaikus jābūt uzmanīgiem, lai savlaicīgi atrisinātu PVN reģistrācijas jautājumus.
PVN likuma grozījumu piemērošana
PVN likuma grozījumu piemērošana praksē ar 01.01.2025
05.02.2025 | 14:00 – 15:30 | Edgars Bisenieks
Ar 2025. gada 1. janvāri stājas spēkā nozīmīgi grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā, kas ietekmēs uzņēmumu darbību un grāmatvedības kārtošanu. Kādi izaicinājumi rodas nodokļu maksātājiem, ieviešot PVN likuma grozījumus? Kā pielāgot grāmatvedības praksi, lai tā atbilstu jaunajām prasībām?
EKSPERTU VIEDOKĻI
Vairāk ekspertu skaidrojumus un viedokļus skaties MANAKABATA.LV platformā. Reģistrēties bez maksas vai Abonēt
Tagad arī lietotnē: App Store · Google Play
