Uzņēmumu praksē nereti rodas situācijas, kad uzņēmuma īpašnieks ir izsniedzis aizņēmumu vai saņēmis aizņēmumu no uzņēmuma. Šādu darījumu uzskaite un īpašnieka aizņēmuma norakstīšana prasa īpašu uzmanību. Šajā rakstā Laila Kelmere, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, LBTU un EKA viesdocente, kā arī pieredzējusi grāmatvede, skaidro, kādas nodokļu nianses jāņem vērā, lai nodrošinātu atbilstību grāmatvedības un nodokļu prasībām.
Apkopojums no 18.03.2025 apmācību vebināra Atbildes uz jautājumiem: Neskaidrības saimniecisko darījumu grāmatošanā MANAKABATA.LV platformā.
AIZŅĒMUMU DARĪJUMU UZSKAITES NIANSES
Kā grāmatot aizņēmuma no uzņēmuma īpašnieka norakstīšanu, ja īpašnieks no tā atsakās?
Laila Kelmere:
- Pirmkārt, ir jābūt attaisnojuma dokumentam, kas apliecina darījuma faktu.
- Otrkārt, ja kreditors pilnībā atsakās no sava prasījuma vai atsakās no sava prasījuma noteiktas daļas (turpmāk – kreditora parāda samazināšana) un kreditora parāda samazinājuma summa nav saistīta ar kreditora mērķi šo summu ieguldīt sabiedrības pamatkapitālā, pretī saņemot attiecīgu jaunu daļu skaitu, tad kreditora parāda samazinājums uzskatāms kā dāvinājums un tas jāatzīst kā ieņēmumi peļņas vai zaudējumu aprēķinā attiecīgajā pārskata gadā.
- Treškārt, ja kreditora parāda samazināšana ir saistīta ar ieguldījumu sabiedrības pamatkapitālā, pretī saņemot attiecīgu jaunu akciju vai daļu skaitu (turpmāk – kreditora parāda kapitalizēšana), tad summa, kādā notiek kreditora parāda kapitalizēšana, iekļaujama bilances postenī “Akciju vai daļu kapitāls (pamatkapitāls)”.
Aizdevuma grāmatošana uzņēmuma īpašniekam
Kā atspoguļot grāmatvedībā aizdevumu uzņēmuma īpašniekam, kas ir izmaksāts no uzņēmuma konta?
Laila Kelmere: Ja runājam par aizdevumu īpašniekam, tad, pirmkārt, jāizvērtē, vai nav iespējas izmaksāt dividendes pirms aizdevuma izsniegšanas. Ja šāda iespēja nepastāv, aizdevumam jāpievieno procenti. Procentu likmei jāatbilst tirgus vērtībai.
Kā rīkoties gadījumā, ja uzņēmums aizņemas naudu no īpašnieka ar procentiem?
Laila Kelmere: Procentu likme jāpārrēķina saskaņā ar UIN likumā noteikto. Turklāt veiktie procentu maksājumi jādeklarē VID kā privātpersonas ienākums.
Darba laika uzskaite
Darba laika uzskaite: grāmatvedības un nodokļu aspekti
25.03.2025 – 03.04.2025 | Laila Kelmere, Baiba Grandāne
Darba laika uzskaite ir būtisks elements gan uzņēmuma iekšējā organizācijā, gan finanšu pārskatu sagatavošanā. Pareiza darba laika uzskaite nodrošina ne tikai precīzu darba samaksas aprēķinu, bet arī atbilstību nodokļu normatīvajiem aktiem. Kā efektīvi organizēt darba laika uzskaiti uzņēmumā, lai novērstu kļūdas un samazinātu nodokļu riskus?
EKSPERTU VIEDOKĻI
Vairāk ekspertu skaidrojumus un viedokļus skaties MANAKABATA.LV platformā. Reģistrēties bez maksas vai Abonēt
Tagad arī lietotnē: App Store · Google Play
