Pašnodarbinātajiem, kas veic saimniecisko darbību, pareiza valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objekta noteikšana ir būtiska gan nodokļu pienākumu izpildei, gan sociālo garantiju nodrošināšanai. Šajā rakstā Baiba Grandāne, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, skaidro, kādas kļūdas ienākumu vai izdevumu uzskaitē var radīt nodokļu riskus un kā tos iespējams novērst.
Atbildes uz jautājumiem apkopotas no 31.07.2025 apmācības nodarbības Nodokļu riski: vienkāršā un divkāršā ieraksta grāmatvedība MANAKABATA.LV platformā.
NEKOREKTA VSAOI OBJEKTA NOTEIKŠANAS RISKI
Kādi ir galvenie riski, kas saistīti ar nekorektu VSAOI objekta noteikšanu pašnodarbinātajiem?
Baiba Grandāne: Viens no būtiskākajiem riskiem pašnodarbinātajiem ir VSAOI objekta (apliekamā ienākuma) nepareiza noteikšana, kas var radīt neprecīzas obligātās iemaksas un turpmākas korekcijas, soda sankcijas vai nepareizu sociālo garantiju uzskaiti.
Lai novērsu šo risku, jāņem vērā šādi aspekti:
- Ieņēmumu pilnīgums – VSAOI objektā jāiekļauj visi saimnieciskās darbības ieņēmumi, neatkarīgi no to avota vai apmēra.
- Korektais izdevumu periods – nosakot apliekamo ienākumu, izdevumi jāattiecina uz konkrēto taksācijas periodu, nevis uz periodu, kurā tie faktiski samaksāti.
- Pamatlīdzekļu nolietojums – šo izdevumu veidu ieteicams aprēķināt pa mēnešiem vai ceturkšņiem, lai iegūtu precīzu ienākumu sadalījumu, kas ir būtisks VSAOI aprēķinam.
Precīzi uzskaitot ieņēmumus un izdevumus, pašnodarbinātais var nodrošināt korektu obligāto iemaksu aprēķinu, samazinot riskus, kas varētu izrietēt no VID vai VSAA pārbaudēm.
PAŠNODARBINĀTĀ ZIŅOJUMA IESNIEGŠANAS TERMIŅI UN IEROBEŽOJUMI
Kādi termiņi un ierobežojumi jāievēro, iesniedzot vai precizējot ziņojumu, lai izvairītos no minimālo VSAOI iemaksu aprēķina pašnodarbinātajiem?
Baiba Grandāne: Lai izvairītos no automātiska minimālo iemaksu aprēķina no 2220 euro ceturksnī, pašnodarbinātajam ir svarīgi savlaicīgi sniegt informāciju par plānotajiem ienākumiem Valsts ieņēmumu dienestam (VID), kā arī ievērot ziņojuma precizēšanas termiņus:
I. Informācijas iesniegšanas kārtība par ienākumu prognozi:
Ja pašnodarbinātais prognozē, ka ienākumi nepārsniegs 2220 euro ceturksnī (740 euro mēnesī), viņš EDS sistēmā var iesniegt apliecinājumu:
Par visu 2025. gadu līdz 2025. gada 17. janvārim, vai
Par atsevišķiem ceturkšņiem:
- I ceturksnis – līdz 17. janvārim
- II ceturksnis – līdz 17. aprīlim
- III ceturksnis – līdz 17. jūlijam
- IV ceturksnis – līdz 17. oktobrim
Ja apliecinājums netiek iesniegts, Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA) automātiski aprēķinās minimālās iemaksas par ceturksni.
II. Ziņojuma precizēšanas ierobežojumi:
Pašnodarbinātā ziņojumu drīkst precizēt tikai vienu reizi mēneša laikā pēc obligāto iemaksu veikšanas termiņa.
Termiņi precizēšanai ir:
- Par 1. ceturksni – līdz 23. maijam
- Par 2. ceturksni – līdz 23. augustam
- Par 3. ceturksni – līdz 23. novembrim
- Par 4. ceturksni – līdz 23. februārim
Līdz ar to rūpīgi jāseko līdzi saviem plānotajiem un faktiskajiem ienākumiem, lai nodrošinātu, ka aprēķinātās sociālās iemaksas atspoguļo faktisko darbības apjomu.
Nodokļu riski: vienkāršā un divkāršā ieraksta grāmatvedība
Nodokļu riski: vienkāršā un divkāršā ieraksta grāmatvedība
31.07., 07.08.2025 | Baiba Grandāne
Grāmatvedības uzskaites veids tieši ietekmē gan nodokļu piemērošanas kārtību, gan dokumentēšanas prasības un uzņēmuma atbildības riskus. Būtiskas kļūdas iespējamas gan vienkāršajā, gan divkāršajā ieraksta grāmatvedībā, un tās var novest pie papildu nodokļu saistībām, soda sankcijām vai VID pārbaudēm.
