Virsgrāmatas kontu inventarizācija ir būtiska daļa no uzņēmuma gada noslēguma sagatavošanas posma. Tās mērķis ir pārliecināties, ka visi bilances un peļņas vai zaudējumu posteņi ir pareizi, pilnīgi un pamatoti ar dokumentiem. Tas nodrošina, ka gada pārskats patiesi atspoguļo uzņēmuma finansiālo stāvokli, atbilstoši Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumam un grāmatvedības standartiem. Šajā rakstā sertificēta nodokļu konsultante Laila Kelmere skaidro nianses, kas jāņem vērā šajā procesā.
Apkopojums no 09.09.2025 apmācību vebināra Kļūdu labošanas nianses grāmatvedības uzskaitē MANAKABATA.LV platformā.
VIRSGRĀMATAS KONTU INVENTARIZĀCIJA
Kādas nianses ir jāievēro virsgrāmatas kontu inventarizācijā, īpaši pirms gada pārskata sagatavošanas?
Laila Kelmere: Virsgrāmatas kontu inventarizācija prasa rūpīgus sagatavošanās darbus. Tāpēc grāmatvedim ir svarīgi izveidot inventarizācijas plānu vai kontroles sarakstu, saskaņot to ar uzņēmuma vadītāju un faktiski to arī īstenot.
Ik pa laikam, ne tikai ikgadējās inventarizācijas ietvaros, jāsalīdzina virsgrāmatā esošo kontu atlikumi ar atbilstošo kontu atlikumiem analītiskajā uzskaitē. Grāmatvedības sistēmas pieļauj iegrāmatot darījumus tikai virsgrāmatas vai tikai analītiskās uzskaites līmenī, tāpēc tās regulāri jāsalīdzina.
Nepieciešamības gadījumā jāveic virsgrāmatas posteņu pārklasifikācija, piemēram, debitoru pārklasifikācija – drošie un šaubīgie debitoru parādi.
Bez tam jāpārbauda, vai nav neatbilstošu vai neizskaidrotu starpību.
Ja uzskaitē tiek izmantoti starpkonti, to beigu atlikumam jābūt nullei.
DEBITORU PARĀDU NOVĒRTĒJUMS
Vai debitoru parādiem regulāri jāveic novērtējums?
Laila Kelmere: Debitoru parādu novērtējums ir jāveic regulāri. Tas palīdzēs būtiski samazināt parādu apjomu. Tas palīdzes būtiski samazināt parādu apjomu. Praksē to var īstenot šādi:
- Regulāri uzņēmuma vadībai vai nozīmētai atbildīgai personai iesniedziet debitoru parādu sarakstu (nesamaksāto rēķinu sarakstu ar redzamu kavējumu). Veiciet īsas piezīmes ar debitoru atbildēm, lai laikus saprastu, ka debitoram ir finanšu problēmas.
- Vismaz divas reizes gadā jāveic norēķinu salīdzināšana ar debitoriem – piemēram, jūlijā un janvārī. Jūlijā var veikt izlases veidā, lai samazinātu darba apjomu.
- Jāveic debitoru pārklasifikācija — drošie un šaubīgie debitoru parādi- drošie un šaubīgie debitoru parādi, lai optimizētu darba apjomu un vairāk strādātu ar šaubīgajiem.
- Iespēju robežās jāmonitorē publiskie reģistri, kas var liecināt par debitora finanšu problēmām.
Virsgrāmatas sagatavošanas darbi 2025. finanšu gada noslēgumam
Virsgrāmatas sagatavošanas darbi 2025. finanšu gada noslēgumam
21.11.2025 | Laila Kelmere
Virsgrāmatas sagatavošanas darbi 2025. gada finanšu gada noslēgumam ir viens no būtiskākajiem posmiem uzņēmuma grāmatvedības ciklā. Šajā etapā tiek nodrošināta visu finanšu datu precizitāte, atbilstība normatīvajiem aktiem un uzņēmuma reālajai saimnieciskajai darbībai. Kādas obligātas darbības jāveic grāmatvedim, lai sagatavotu kvalitatīvo gada pārskatu?
