Nodokļu riski: vienkāršā un divkāršā ieraksta grāmatvedība

Grāmatvedības uzskaites veids tieši ietekmē gan nodokļu piemērošanas kārtību, gan dokumentēšanas prasības un uzņēmuma atbildības riskus. Būtiskas kļūdas iespējamas gan vienkāršajā, gan divkāršajā ieraksta grāmatvedībā, un tās var novest pie papildu nodokļu saistībām, soda sankcijām vai VID pārbaudēm.

Ko iegūsiet šajās mācību nodarbībās?

1. Izpratni par nodokļu riskiem dažādos grāmatvedības režīmos.
2. Praktisku skatījumu uz VID risku signāliem un pārbaudēm.
3. Praktiskas zināšanas par ieņēmumu un izdevumu uzskaiti.
4. Iemaņas kļūdu atpazīšanā un novēršanā.

PIETEIKTIES

• Dalību daļēji apmaksā ar BONUSA PUNKTIEM
• Izvēlies vienu vai vairākas nodarbības
  
• Saņem apliecinājuma sertifikātu

Sadarbībā ar Mācību centrs BIZNESA EKSPERTS.
Profesionālās tālākizglītības centrs, mācību iestādes reģ. Nr. 3361802509.

Lektore

Baiba Grandāne, LNKA sertificēta nodokļu konsultante, SIA “Borovkovs & Grandāne” Legal. Tax. Audit valdes locekle

Norise

• Programma: 2 nodarbības (6 akad. st.)
• Datums: 31.07., 07.08.2025.
• Laiks: 14:00-16:00
• Vieta: Tiešsaistē, MANAKABATA.LV platformā

Reģistrācija pasākumam platformā ir obligāta:

• skaties pasākuma tiešraidi un video ierakstu,
• uzdod jautājumu lektoram,
• lejupielādē prezentāciju un citus materiālus,
• ģenerē apliecinājuma sertifikātu.

Saturs

Nodarbība Nr. 1: 31.07.2025, 14:00-16:00
Nodokļu riski: vienkāršā ieraksta grāmatvedība
Lektore: Baiba Grandāne

1. Ieņēmumu atzīšanas princips un brīdis:

• preču pārdošana (starpnieka darbība)
• savu saražoto preču pārdošana
• ieņēmumu reģistrācija:
• skaidrā naudā: izbraukuma tirdzniecība, tirgi, gada tirgi (EKA, ieņēmumu reģistrs, darījuma kvītis, u.c.)
• bezskaidrā naudā: POS, realizācijas rēķins (līgumi, PNA u.c.)
• personīgās mantas pārdošana, kas tika izmantota saimnieciskajā darbībā
• pakalpojumu sniegšana
• darījumi ar virtuālo valūtu (kriptoaktīvu) pārdošanu

2. Izdevumu atzīšanas princips un brīdis:

• saimnieciskas darbības izdevumu klasifikācija
• izdevumu sajaukšana ar privātiem izdevumiem
• privāta dzīvokļa / māja izmantošana saimnieciskajā darbībā
• komunālie maksājumi
• personīga auto, mēbeles, telefona izmantošana
• darba rīku izmantošana

3. Nepareiza inventāra, pamatlīdzekļu un nolietojuma uzskaite:

• pamatlīdzekļu atzīšanas kritēriju neievērošana
• privāto un saimnieciskas darbības ietvaros iegādāto pamatlīdzekļu sajaukšana
• nolietojums pret nolietojuma kompensāciju un to aprēķina kārtība

4. Nepareiza krājumu uzskaite:

• zudumu normu neievērošana
• krājumu nekorekta norakstīšana
• inventarizāciju neveikšana
• novirzes neuzskaitīšana pēc inventarizācijas rezultātiem

5. Personīga bankas konta izmantošana gan saimnieciskās darbības veikšanai, gan personīgajiem tēriņiem

6. PVN riski:

• sliekšņu pārsniegšana un reģistrācijas pienākums
• paziņota saimnieciskā darbība un cita saimnieciskā darbība vienlaikus
• e-pakalpojumu saņemšana no ES un trešajām valstīm
• pakalpojumu sniegšana ES valstīm
• preču iegāde no ES valstīm

7. VSAOI riski

• VSAOI objekta nekorekta noteikšana
• pašnodarbinātā ziņojuma iesniegšanas un precizēšanas ierobežojumi
• savlaicīga neziņošana par pašnodarbinātā plānotajiem ienākumiem

8. IIN riski:

• ieņēmumu un izdevumu žurnālā norādītā informācija neatbilst Gada ienākumu deklarācijā datiem
• netiek ievērota metodiskā konsekvence – nekorekti saskaitīti mēnešu ieņēmumi un izdevumi
• netiek veiktas izdevumu korekcijas saistībā ar pamatlīdzekļu nolietojumu, krājumiem, debitoru norakstīšanu u.c.

9. Vairāki nodokļu objekti un režīmi vienlaicīgi

• darba samaksa
• autordarbs
• paziņota saimnieciskā darbība
• preču ražošana, pārdošana, pakalpojumu sniegšana

10. Kādos gadījumos nav jāved saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu uzskaites žurnāls?
11. Vai PVN darījumu uzskaites žurnālu var apvienot ar saimnieciskās darbības uzskaites žurnālu?
12. Kādos gadījumos ir jāpāriet uz divkāršā ieraksta grāmatvedību?
13. Nosacījumi, kad var atgriezties pie vienkārša ieraksta grāmatvedības
14. Atbildes uz jautājumiem

 

Nodarbība Nr. 2: 07.08.2025, 10:00-12:00
Nodokļu riski: divkāršā ieraksta grāmatvedība
Lektore: Baiba Grandāne

1. Nepareiza kontu izvēle un grāmatojumu kļūdas:

• Nepiemērota kontu klasifikācija (piemēram, ieņēmumi grāmatoti kā saņemtie avansi).
• Sajaukta darījumu būtība aktīvu un izdevumu atzīšanā: netiek atzīti pamatlīdzekļi, krājumi, šaubīgie un bezcerīgie debitori u.c.
• Viena darījuma nepareiza sadalīšana starp vairākām kontu grupām.
• Trūkstoši vai pārmērīgi labojumi virsgrāmatā bez dokumentēta pamatojuma.

2. Nepareiza ieņēmumu un izdevumu atzīšana:

• Ieņēmumu atzīšana brīdī, kad nav notikusi preču piegāde vai pakalpojumu sniegšana.
• Izdevumu atzīšana pēc naudas plūsmas, nevis uzkrāšanas principa.
• Periodizācijas kļūdas: ieņēmumi vai izdevumi nepareizā pārskata periodā.
• Trūkstošs pamatojums izdevumu atzīšanai (nav rēķina, līguma vai saistītā darījuma).

3. PVN uzskaites un deklarēšanas kļūdas:

• Priekšnodokļa atskaitīšana izdevumos, kas nav paredzēti saimnieciskajai darbībai.
• Reversā PVN nepareiza piemērošana (īpaši būvniecībā un ES darījumos).
• PVN darījumu nepareiza uzskaite.
• Neievērots termiņš PVN aprēķināšanai un PVN priekšnodokļa atskaitīšanai.

4. Nepilnīga pamatlīdzekļu un nolietojuma uzskaite:

• Pamatlīdzekļi nav nodoti ekspluatācijā vai ir nepareizi klasificēti pa kategorijām.
• Nepareizi nolietojuma aprēķini (normas, metode, aprēķina sākums).
• Nesaistītu ar saimniecisko darbību aktīvu iekļaušana uzņēmumu pamatlīdzekļos.
• Nolietojuma korekciju neveikšana par periodiem ar darbības izmaiņām (piemēram, aktīva pārtraukta lietošana).
• Pamatlīdzekļu izslēgšana no uzskaites: pārdošana cena zem atlikušas vērtības, saistītām personām u.c. nianses.

5. Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanas kļūdas:

• Nepamatoti iekļauti reprezentācijas vai personīgie izdevumi kā saimnieciskie.
• Iekļauti neatļauti izdevumi (piemēram, ziedojumi bez pamatojuma).
• Neuzrādīti darījumi ar saistītajām personām (kas var radīt transferta cenu riskus).
• Uzkrājumu atzīšana, kas neatbilst likumā noteiktajiem kritērijiem.

6. Finanšu pārskatu nesaskaņa ar nodokļu deklarācijām:

• Gada pārskata posteņi un norādītā informācija nesakrīt ar publiskās datu bāzes datiem.
• UIN deklarācijā norādītie izdevumi atšķiras no PZA postenī redzamajiem.
• Neto apgrozījums nesakrīt ar PVN deklarācijās iesniegtajiem datiem.

7. Atbildes uz jautājumiem

PIETEIKTIES

• Dalību daļēji apmaksā ar BONUSA PUNKTIEM
• Izvēlies vienu vai vairākas nodarbības
  
• Saņem apliecinājuma sertifikātu

Sadarbībā ar Mācību centrs BIZNESA EKSPERTS.
Profesionālās tālākizglītības centrs, mācību iestādes reģ. Nr. 3361802509.