Darbinieku labumi ir nozīmīga motivācijas un personāla noturēšanas sastāvdaļa, taču tie vienlaikus ir arī nodokļu jautājums. Ne visi bonusi, dāvanas vai kompensācijas ir ar nodokļiem neapliekami — katram labuma veidam var būt atšķirīgs nodokļu režīms un piemērojami limiti. Šajā rakstā SIA “Capitax PRO” produktu attīstības un klientu izaugsmes vadītājs Daniils Vladimirovs skaidro, kā uzņēmējiem pareizi strukturēt darbinieku labumus, lai motivētu komandu un vienlaikus izvairītos no papildu nodokļu riskiem un neplānotām izmaksām.
ŠAJĀ RAKSTĀ UZZINĀSIET:
- Kā pareizi strukturēt darbinieku labumus?
- Kāpēc ne visi darbinieku bonusi ir bez nodokļiem?
- Kādi ir biežākie riski, ka VID šos labumus pārkvalificē par darba samaksu?
- Kā pasargāt uzņēmumu no papildu nodokļu un audita riskiem?
LABUMI DARBINIEKIEM UN NODOKĻU IZMAKSAS
Darbiniekiem tiek piešķirti papildu labumi un bonusi. Kā uzņēmējam pārliecināties, ka no šāda veida izdevumiem nerodas papildu nodokļu izmaksas?
Daniils Vladimirovs: Darbiniekiem piešķirtie papildu labumi un bonusi var būt efektīvs motivācijas instruments, taču jāatceras – ne viss, kas tiek saukts par “bonusu”, automātiski ir bez nodokļiem.
Dāvanas, prēmijas, ilgtspējas pasākumi, apdrošināšana vai dažādas kompensācijas katrā gadījumā ir jāvērtē atsevišķi. Daļai no tiem piemērojami pilni darbaspēka nodokļi, citos gadījumos ir noteikti limiti vai atvieglojumi, bet tikai tad, ja tiek ievēroti konkrēti nosacījumi.
Lai uzņēmējs pārliecinātos, ka nerodas papildu nodokļu izmaksas, būtiski ir trīs aspekti.
Pirmkārt, skaidrs mērķis un vienlīdzīgi kritēriji. Labumiem jābūt piešķirtiem saskaņā ar iekšējiem noteikumiem un vienādiem principiem visiem attiecīgās grupas darbiniekiem. Selektīva vai individuāli nepamatota piešķiršana rada risku, ka izmaksas var tikt pārkvalificētas par darba samaksu.
Otrkārt, korekta nošķiršana un dokumentēšana. Ja labums nav skaidri nodalīts no algas un atbilstoši atspoguļots grāmatvedībā un iekšējos dokumentos, VID to var uzskatīt par atalgojumu ar visām no tā izrietošajām nodokļu sekām.
Treškārt, atbilstība likumā noteiktajiem limitiem un nosacījumiem. Pat ja normatīvie akti paredz atvieglojumus, tie ir piemērojami tikai noteiktā apmērā un ievērojot konkrētu regulējumu.
Tāpēc drošākā pieeja nav pieņemt, ka “tas ir tikai bonuss”, bet gan pirms ieviešanas izvērtēt katra labuma nodokļu režīmu un sakārtot iekšējo dokumentāciju. Tas ļauj motivēt darbiniekus un vienlaikus pasargāt uzņēmumu no neplānotām nodokļu sekām.
PIEŠĶIRTO LABUMU SLĒPTIE RISKI
Vai uzņēmumā ieviestā darbinieku motivācijas un labumu politika nerada slēpta atalgojuma risku un iespējamu nodokļu audita risku?
Daniils Vladimirovs: Darbinieku labumi un motivācijas pasākumi ir efektīvs instruments, taču tie jāievieš pārdomāti. Ja prēmijas, dāvanas, kompensācijas vai citi labumi tiek piešķirti bez skaidriem kritērijiem un iekšējiem noteikumiem, pastāv risks, ka VID tos var uzskatīt par darba samaksu.
Lai izvairītos no papildu nodokļiem, būtiski:
- labumus piešķirt saskaņā ar rakstisku motivācijas politiku un vienādiem principiem;
- katram labuma veidam izvērtēt piemērojamo nodokļu režīmu un likumā noteiktos limitus;
- nodrošināt korektu uzskaiti un dokumentēšanu.
Sakārtota motivācijas sistēma palīdz motivēt darbiniekus un vienlaikus pasargā uzņēmumu no neplānotām nodokļu sekām.
Darba samaksa 2026. gadā: praktiski aspekti nodokļu piemērošanā
Darba samaksa 2026. gadā: praktiski aspekti nodokļu piemērošanā
23.02.2026 | Baiba Grandāne
Darba samaksa ir viena no jomām, kur nodokļu piemērošana prasa vislielāko precizitāti un uzmanību. Mainīgais regulējums, nestandarta darba organizācijas formas un pastiprināta uzraudzības prakse prasa ne tikai zināšanas, bet arī precīzu un praksē pārbaudītu rīcību. Šajā vebinārā sniegsim koncentrētu praktisku ieskatu, kā jaunās un jau esošās nodokļu prasības piemērot ikdienas darbā, savlaicīgi atpazīt nodokļu riskus un izvairīties no kļūdām, kas var radīt būtiskas sekas uzņēmuma saimnieciskajai darbībai.
