E-komercijas uzņēmumiem un pašnodarbinātajiem VID uzmanība pieaug katru gadu. Shopify, Etsy, Amazon, digitālās platformas un pārdošana sociālajos tīklos būtiski palielina risku nepamanīt PVN pienākumus, nepareizi deklarēt ieņēmumus vai pieļaut kļūdas grāmatvedībā. Šajā rakstā SIA “Capitax PRO” produktu attīstības un klientu izaugsmes vadītājs Daniils Vladimirovs skaidro, skaidro, ko VID e-komercijā pārbauda visbiežāk un kā uzņēmējiem savlaicīgi izvairīties no nodokļu riskiem.
ŠAJĀ RAKSTĀ UZZINĀSIET:
- Kad e-komercijā obligāti jāreģistrējas PVN?
- Kādus e-komercijas riskus VID pārbauda visbiežāk?
- Kādas kļūdas pieļauj uzņēmēji un pašnodarbinātie?
- Kā izvairīties no VID sankcijām un nodokļu uzrēķiniem?
- Kā pareizi organizēt e-komercijas grāmatvedību?
VID SANKCIJAS UN RISKI E-KOMERCIJĀ
Nereģistrēšanās PVN reģistrā
Viens no biežākajiem riskiem e-komercijā ir novēlota PVN reģistrācija. Daudzi uzņēmēji kļūdaini uzskata, ka PVN pienākums rodas tikai lieliem uzņēmumiem, taču praksē pienākums var rasties daudz ātrāk – īpaši strauji augošiem interneta veikaliem un uzņēmumiem, kas pārdod preces vai pakalpojumus ārvalstīs.
Īpaši tas attiecas uz:
- Shopify un Etsy veikaliem;
- digitālajiem pakalpojumiem;
- pārdošanu ES klientiem;
- pašnodarbinātajiem ar strauji augošu apgrozījumu.
Ja uzņēmums savlaicīgi nereģistrējas PVN reģistrā, VID var:
- aprēķināt PVN par iepriekšējiem darījumiem;
- piemērot soda naudu;
- aprēķināt nokavējuma procentus;
- uzsākt padziļinātu pārbaudi.
Praksē tas bieži nozīmē neplānotus izdevumus un būtiskas problēmas uzņēmuma naudas plūsmā.
Neuzrādīti ieņēmumi digitālajās platformās
VID arvien efektīvāk analizē:
- banku kontu apgrozījumus;
- platformu maksājumus;
- ārvalstu ienākumus;
- PVN deklarācijas.
Daudzi uzņēmēji joprojām nenovērtē, cik detalizēti iespējams salīdzināt informāciju no bankām, digitālajām platformām un deklarētajiem datiem. Ja Etsy, Amazon vai Shopify izmaksas neatbilst deklarētajiem ienākumiem, tas var radīt papildu VID interesi.
Riski rodas, ja:
- ieņēmumi netiek pilnībā deklarēti;
- biznesam tiek izmantots privātais konts;
- nav sakārtota darījumu uzskaite;
- netiek saglabāti darījumu apliecinoši dokumenti.
Īpaši uzmanība tiek pievērsta regulāriem ienākumiem no ārvalstīm un straujam apgrozījuma pieaugumam.
Nepareiza PVN piemērošana
E-komercijā ļoti bieži tiek pieļautas kļūdas PVN piemērošanā. Uzņēmējiem bieži nav skaidrs:
- kad jāpiemēro Latvijas PVN;
- kad jāizmanto OSS režīms;
- kā piemērot PVN ES klientiem;
- kā pareizi deklarēt digitālos pakalpojumus.
Kļūdas šajās situācijās var radīt:
- papildu nodokļu uzrēķinus;
- soda naudas;
- problēmas ar ārvalstu nodokļu administrācijām;
- reputācijas riskus sadarbībā ar partneriem.
Īpaši svarīgi savlaicīgi izvērtēt PVN pienākumus uzņēmumiem, kas pārdod ārvalstīs vai izmanto digitālās platformas.
Nesakārtota grāmatvedība
VID praksē viena no biežākajām problēmām e-komercijā ir nepietiekami sakārtota grāmatvedība. Interneta tirdzniecībā darījumu apjoms parasti ir daudz lielāks nekā tradicionālajā biznesā, tādēļ pieaug arī kļūdu risks.
Biežākās problēmas:
- nepilnīgi rēķini;
- neatbilstoša dokumentācija;
- neatbilstības starp bankas datiem un grāmatvedību;
- nesakārtota e-komercijas darījumu uzskaite;
- trūkst dokumentu par platformu komisijām un izmaksām.
Ja grāmatvedība netiek regulāri sakārtota, uzņēmējam kļūst grūtāk:
- kontrolēt naudas plūsmu;
- savlaicīgi pamanīt PVN riskus;
- sagatavoties VID pārbaudei.
KĀ IZVAIRĪTIES NO RISKIEM?
Regulāri sekot apgrozījumam
Viens no svarīgākajiem soļiem ir regulāri analizēt uzņēmuma apgrozījumu. E-komercijā ieņēmumi var augt ļoti strauji, tādēļ PVN reģistrācijas pienākums var rasties negaidīti.
Ieteicams vismaz reizi mēnesī pārbaudīt:
- pēdējo 12 mēnešu ieņēmumus;
- PVN sliekšņa tuvošanos;
- darījumu apjomu ārvalstīs;
- ienākumus no digitālajām platformām.
Savlaicīga kontrole palīdz izvairīties no neplānotām izmaksām un VID sankcijām.
Savlaicīgi sakārtot grāmatvedību
Korekta grāmatvedība ir viens no svarīgākajiem drošības elementiem e-komercijas biznesā.
Svarīgi nodrošināt:
- korekti sagatavotus rēķinus;
- precīzu darījumu uzskaiti;
- atsevišķu uzņēmuma bankas kontu;
- regulāru datu pārbaudi;
- sakārtotu dokumentu arhīvu.
Tas ne tikai samazina VID riskus, bet arī palīdz uzņēmējam pieņemt pārdomātākus biznesa lēmumus.
Konsultēties ar nodokļu speciālistu
Daudzi nodokļu riski rodas nevis apzinātu pārkāpumu, bet informācijas trūkuma dēļ. Īpaši svarīgi konsultēties ar speciālistu:
- uzsākot e-komerciju;
- sākot pārdošanu ārvalstīs;
- strauji pieaugot apgrozījumam;
- izvēloties nodokļu režīmu;
- plānojot pāreju uz PVN maksātāja statusu.
Savlaicīga konsultācija bieži palīdz izvairīties no daudz lielākām izmaksām nākotnē.
E-komercijā nodokļu un PVN riski pieaug līdz ar uzņēmuma attīstību. VID arvien efektīvāk analizē digitālos darījumus, un nesakārtota grāmatvedība vai novēlota PVN reģistrācija var radīt būtiskas finanšu sekas. Savlaicīga grāmatvedības sakārtošana, korekta PVN piemērošana un regulāra finanšu kontrole palīdz uzņēmējiem un pašnodarbinātajiem izvairīties no VID sankcijām un droši attīstīt savu biznesu.
Viss par e-komerciju uzņēmējiem: grāmatvedība, nodokļu režīmi un digitālās platformas
Grāmatvedība e-komercijā, nodokļu režīmi un digitālās platformas
26.05.2026 | Daniils Vladimirovs un Linards Kukutis
Tiešsaistes bezmaksas vebinārs uznēmējiem un pašnodarbinātajiem par e-komerciju: Šajā pasākumā soli pa solim iziesim cauri visai loģikai — sākot no PVN reģistrācijas un režīma izvēles līdz attaisnojuma dokumentiem, darījumu uzskaitei un nodokļu piemērošanai e-platformu darījumos, lai uzņēmējs varētu pieņemt drošus un pamatotus lēmumus savā ikdienas darbībā.
