Daniils Vladimirovs: Instagram, Facebook un Google reklāmas: kā tās uzskaitīt un kas jāzina par PVN?

Facebook, Instagram un Google reklāmas daudziem uzņēmumiem ir kļuvušas par tikpat ierastu izdevumu kā telefona rēķins vai biroja noma. Uzņēmuma karte tiek pievienota reklāmas kontam, platforma automātiski ietur maksājumus, un reklāma turpina darboties.

Taču no grāmatvedības un nodokļu viedokļa šis darījums nav gluži tāds pats kā reklāmas pakalpojuma iegāde no Latvijas uzņēmuma.

Meta, Google un citas digitālās platformas parasti ir ārvalstu pakalpojumu sniedzēji, tāpēc uzņēmumam jāizvērtē gan attaisnojuma dokumenti, gan PVN piemērošana. Turklāt PVN jautājums var kļūt aktuāls arī uzņēmumam, kurš vēl nav vispārējā kārtībā reģistrēts PVN maksātājs.

Praksē kļūdas bieži rodas tāpēc, ka uzņēmējs redz tikai nelielus automātiskus maksājumus bankas kontā – 20, 50 vai 100 EUR – un neuztver tos kā darījumus, kuriem var būt atsevišķas nodokļu sekas.

Šajā rakstā Daniils Vladimirovs, SIA “Capitax PRO” produktu attīstības un klientu izaugsmes vadītājs, skaidro, kas uzņēmējam jāzina, pērkot reklāmu Facebook, Instagram, Google un citās ārvalstu platformās, kādi dokumenti jānodod grāmatvedībai un kādas kļūdas tiek pieļautas visbiežāk.

ŠAJĀ RAKSTĀ UZZINĀSIET:

1. Kāpēc Facebook, Instagram un Google reklāmas PVN ziņā jāvērtē īpaši?
2. Vai reklāmas iegāde no ārvalstu platformas var radīt PVN pienākumu?
3. Kas jāzina uzņēmumam, kurš vēl nav PVN maksātājs?
4. Kādi dokumenti jāsaglabā par reklāmas izdevumiem?
5. Vai pietiek ar uzņēmuma bankas kartes izrakstu?
6. Kad reklāmas izdevumiem iespējams atskaitīt priekšnodokli?
7. Kādas kļūdas uzņēmumi pieļauj visbiežāk?

KĀPĒC ĀRVALSTU REKLĀMAS PLATFORMAS RADA PVN JAUTĀJUMUS?

Uzņēmējam reklāmas iegāde ir vienkārša – tiek izveidota kampaņa, noteikts budžets un platforma automātiski ietur naudu.

Nodokļu piemērošanā svarīgi ir arī tas, kas uzņēmumam šo pakalpojumu sniedz.

Ja reklāmas pakalpojums tiek saņemts no citas ES dalībvalsts vai trešās valsts uzņēmuma, jāizvērtē pārrobežu pakalpojumu PVN noteikumi.

Tāpēc nav pareizi pieņemt:

“Rēķinā PVN nav norādīts, tātad PVN nav jāmaksā.”

Noteiktos B2B pārrobežu pakalpojumu darījumos PVN aprēķināšanas pienākums var pāriet no ārvalstu pakalpojuma sniedzēja uz Latvijas uzņēmumu – pakalpojuma saņēmēju.

Tieši tādēļ ārvalstu reklāmas platformu rēķinus nevajadzētu uztvert tikai kā parastus mārketinga izdevumus.

BET MANS UZŅĒMUMS NAV PVN MAKSĀTĀJS – VAI TAS KAUT KO MAINA?

Šeit rodas viena no būtiskākajām kļūdām.

Uzņēmēji mēdz uzskatīt, ka PVN jautājumi viņus neskar, kamēr uzņēmuma apgrozījums nav sasniedzis vispārējai PVN reģistrācijai noteikto slieksni.

Taču ārvalstu pakalpojumu saņemšanai ir savi noteikumi.

Ja Latvijas uzņēmums saimnieciskās darbības vajadzībām saņem noteikta veida pakalpojumus no ārvalstu uzņēmuma, var rasties pienākums reģistrēties PVN vajadzībām neatkarīgi no tā, vai uzņēmums ir sasniedzis vispārējo apgrozījuma slieksni.

Mazajiem uzņēmumiem vienlaikus jāņem vērā arī Latvijā ieviestā īpašā PVN reģistrācijas kārtība, kas noteiktos gadījumos ļauj nereģistrēties vispārējā PVN maksātāju režīmā, bet reģistrēties īpašā kārtībā ārvalstu pakalpojumu saņemšanai.

Tas ir īpaši aktuāli mazajiem uzņēmumiem un saimnieciskās darbības veicējiem, kuri izmanto Facebook, Instagram, Google un citu ārvalstu platformu pakalpojumus.

Tāpēc jautājumu par PVN ieteicams noskaidrot pirms reklāmas pakalpojuma iegādes, nevis tikai tad, kad grāmatvedis mēneša beigās ierauga maksājumu bankas izrakstā.

KĀ DARBOJAS APGRIEZTĀ PVN MAKSĀŠANA?

Pārrobežu B2B pakalpojumu gadījumos praksē bieži darbojas princips, kuru uzņēmēji pazīst kā apgriezto PVN maksāšanu jeb reverse charge.

Vienkāršoti tas nozīmē – ārvalstu pakalpojuma sniedzējs noteiktā situācijā nepiemēro savas valsts PVN, bet Latvijas uzņēmumam kā pakalpojuma saņēmējam pašam jāizvērtē un jāaprēķina Latvijas PVN.

Piemēram, Latvijas PVN maksātājs saņem reklāmas pakalpojumu 1 000 EUR vērtībā no citas ES dalībvalsts uzņēmuma.

Ja konkrētajam darījumam piemērojama apgrieztā PVN maksāšana, Latvijas uzņēmums atbilstoši PVN noteikumiem pats aprēķina PVN.

Savukārt, ja pakalpojums tiek izmantots ar PVN apliekamu darījumu nodrošināšanai un ir izpildīti priekšnodokļa atskaitīšanas nosacījumi, aprēķinātais PVN var būt atskaitāms kā priekšnodoklis.

Tas gan nenozīmē, ka visos gadījumos PVN rezultāts būs neitrāls – situācija jāvērtē atbilstoši uzņēmuma PVN statusam un konkrētā darījuma izmantošanai.

ĪPAŠĀ PVN KĀRTĪBA MAZAJIEM UZŅĒMUMIEM?

Mazajiem uzņēmumiem īpaši svarīgi ir nejaukt divas lietas – vispārējo PVN maksātāja statusu un īpašo reģistrācijas kārtību.

Latvijā mazajiem uzņēmumiem noteiktos apstākļos ir iespējams izmantot īpašo PVN reģistrācijas kārtību, ja tie, piemēram, saņem noteiktus ārvalstu pakalpojumus, bet to iekšzemes darījumu apgrozījums nepārsniedz vispārējai reģistrācijai noteikto slieksni un ir izpildīti pārējie nosacījumi.

Šādā režīmā uzņēmums par saviem darījumiem Latvijā PVN var nepiemērot, taču tam ir pienākums aprēķināt un samaksāt PVN par attiecīgajiem saņemtajiem ārvalstu pakalpojumiem.

Būtiska atšķirība – šādā īpašajā kārtībā nav tiesību atskaitīt priekšnodokli.

Tāpēc pirms izvēles ir svarīgi saprast, kāds PVN statuss konkrētajam uzņēmumam ir piemērotākais.

VAI PIETIEK AR BANKAS KONTA IZRAKSTU?

Vēl viena izplatīta kļūda – uzņēmējs grāmatvedim nosūta tikai bankas izrakstu.

Tajā redzams: META – 49,83 EUR vai GOOGLE ADS – 126,40 EUR

Taču ar maksājuma faktu vien nepietiek, lai pilnvērtīgi saprastu darījumu.

Uzņēmumam jāsaglabā arī platformā pieejamie rēķini un citi darījumu apliecinošie dokumenti.

Dokumentos jābūt iespējai identificēt pakalpojuma sniedzēju, saņēmēju, pakalpojuma periodu, summu un citu grāmatvedībai un PVN piemērošanai nepieciešamo informāciju.

Tāpēc laba prakse ir katru mēnesi lejupielādēt Meta, Google un citu izmantoto platformu rēķinus un savlaicīgi nodot tos grāmatvedībai.

PĀRBAUDIET UZŅĒMUMA REKVIZĪTUS REKLĀMAS KONTĀ

Praksē problēmas nereti sākas vēl pirms pirmā rēķina.

Reklāmas konts sākotnēji izveidots privātām vajadzībām, vēlāk to sāk izmantot uzņēmums, bet norēķinu informācija platformā netiek mainīta.

Rezultātā uzņēmums maksā par reklāmu, bet platformas dokumentos norādīts:

• uzņēmuma īpašnieka privātais vārds;
• nepareizs uzņēmums;
• veca juridiskā adrese;
• trūkst PVN numura;
• norādīti citi neaktuāli dati.

Tāpēc uzņēmuma rekvizīti un PVN informācija reklāmas platformās regulāri jāpārbauda.

Tas ir īpaši svarīgi, ja viens cilvēks administrē reklāmas kontus vairākiem uzņēmumiem.

FACEBOOK UN INSTAGRAM REKLĀMAS – VIENS REKLĀMAS KONTS, DAUDZI MAKSĀJUMI

Meta reklāmu gadījumā viena mēneša laikā bankas kontā var parādīties vairāki nelieli maksājumi.

Piemēram:

• 35 EUR;
• 50 EUR;
• 50 EUR;
• 75 EUR;
• 92 EUR.

Tas nenozīmē, ka uzņēmumam ir pieci neatkarīgi reklāmas darījumi, kurus grāmatvedim jācenšas izprast tikai pēc bankas izraksta.

Platformā ir pieejama norēķinu un reklāmas informācija, kas ļauj identificēt faktiskās izmaksas.

Uzņēmumā jābūt noteiktai kārtībai, kā šie dokumenti tiek iegūti un nodoti grāmatvedībai.

GOOGLE ADS – ARĪ ŠEIT SVARĪGI DOKUMENTI

Tas pats princips attiecas uz Google Ads.

Uzņēmuma kartes maksājums apliecina naudas kustību, bet grāmatvedībai nepieciešama informācija par pašu pakalpojumu.

Ja uzņēmums vienlaikus izmanto Google Ads, Meta, TikTok, LinkedIn un citas reklāmas platformas, gada laikā ārvalstu digitālo pakalpojumu apjoms var kļūt ievērojams.

Tāpēc reklāmas platformu rēķinu apkopošanai nevajadzētu būt procesam, kas sākas tikai gada pārskata sagatavošanas laikā.

VAI REKLĀMAS IZDEVUMIEM VAR ATSKAITĪT PRIEKŠNODOKLI?

Ja uzņēmums ir vispārējā kārtībā reģistrēts PVN maksātājs un reklāmas pakalpojums tiek izmantots ar PVN apliekamu saimniecisko darījumu nodrošināšanai, noteiktos apstākļos aprēķināto PVN var atskaitīt kā priekšnodokli.

Taču priekšnodokļa atskaitīšana nav automātiska tikai tāpēc, ka reklāma iegādāta uzņēmuma vārdā.

Jāvērtē:

• uzņēmuma PVN statuss;
• reklāmas izmantošanas mērķis;
• darījuma dokumenti;
• konkrētā uzņēmuma veikto darījumu PVN režīms.

Savukārt uzņēmumam, kas izmanto īpašo PVN reģistrācijas kārtību mazajiem uzņēmumiem, priekšnodokļa atskaitīšanas tiesību nav.

BIEŽĀKĀS KĻŪDAS

Praksē visbiežāk sastopamas šādas situācijas:

• uzņēmums pērk Facebook vai Google reklāmu, bet nav izvērtējis PVN reģistrācijas pienākumu;
• tiek gaidīts, līdz sasniegts vispārējais PVN reģistrācijas apgrozījuma slieksnis;
• grāmatvedībai tiek iesniegts tikai bankas konta izraksts;
• platformas rēķini netiek lejupielādēti;
• reklāmas kontā norādīti nepareizi uzņēmuma rekvizīti;
• reklāmas konts tiek izmantots vienlaikus privātām un uzņēmuma vajadzībām;
• uzņēmuma PVN numurs platformā nav norādīts vai ir norādīts nepareizi;
• ārvalstu pakalpojumiem netiek izvērtēta apgrieztā PVN maksāšana;
• īpašajā PVN kārtībā reģistrēts uzņēmums kļūdaini pieņem, ka tam ir tiesības atskaitīt priekšnodokli.

Atsevišķs 20 EUR reklāmas maksājums var šķist nebūtisks. Taču, ja šāda prakse turpinās katru mēnesi vairākus gadus, iespējamā kļūda kļūst daudz lielāka.

TRĪS GALVENIE RISKI UZŅĒMUMAM

1. PVN risks

Uzņēmums nav savlaicīgi izvērtējis PVN reģistrācijas vai PVN aprēķināšanas pienākumu par ārvalstīs saņemtiem pakalpojumiem.

2. Dokumentu risks

Uzņēmums nevar uzrādīt dokumentus, kas pamato reklāmas izdevumus un ļauj identificēt pakalpojuma sniedzēju un darījuma būtību.

3. Izdevumu pamatojuma risks

Reklāmas konts tiek izmantots gan uzņēmuma, gan privātām vajadzībām, un uzņēmums nevar skaidri nodalīt, kuri izdevumi saistīti ar saimniecisko darbību.

KĀ PAREIZI ORGANIZĒT REKLĀMAS IZDEVUMU UZSKAITI?

Uzņēmumam ieteicams:

• reklāmas kontu izveidot uz uzņēmuma rekvizītiem;
• pārbaudīt PVN informāciju platformas norēķinu sadaļā;
• pirms ārvalstu reklāmas pakalpojumu iegādes izvērtēt PVN statusu;
• katru mēnesi lejupielādēt platformu rēķinus;
• salīdzināt rēķinus ar uzņēmuma bankas vai kartes maksājumiem;
• nodalīt privātos un uzņēmuma reklāmas kontus;
• savlaicīgi nodot dokumentus grāmatvedībai;
• ja tiek izmantotas vairākas platformas, izveidot vienotu dokumentu aprites kārtību.

KĀ IZVAIRĪTIES NO RISKIEM NĀKOTNĒ?

Digitālā reklāma ir vienkārši nopērkama, taču no nodokļu viedokļa tas joprojām ir pārrobežu saimniecisks darījums.

Tāpēc jautājumu “kas notiek ar PVN?” nevajadzētu uzdot tikai tad, kad uzņēmums jau vairākus mēnešus maksājis par reklāmu.

Pirms Facebook, Instagram, Google vai citas ārvalstu platformas pieslēgšanas uzņēmumam jānoskaidro, kas ir pakalpojuma sniedzējs, kāds ir uzņēmuma PVN statuss un kādi dokumenti būs nepieciešami grāmatvedībai.

Sakārtota pieeja jau no pirmā reklāmas rēķina ir daudz vienkāršāka nekā vairāku gadu darījumu labošana vēlāk.r VID, bet arī nodrošina uzņēmuma finanšu stabilitāti un drošību ilgtermiņā.

Grāmatvedības uzskaite un attaisnojuma dokumenti
E-komercijā

Grāmatvedības uzskaite un attaisnojuma dokumenti e-komercijā
15.09.2026 | Daniils Vladimirovs

Šajā praktiskajā vebinārā soli pa solim apskatīsim būtiskākos grāmatvedības un nodokļu jautājumus, ar kuriem ikdienā saskaras e-komercijas uzņēmēji, sniedzot praktiskus piemērus un risinājumus biežāk sastopamajām situācijām.