Ekspertu viedokļi ↗

Baiba Grandāne: papildus ienākumu deklarēšana, transporta izmaksas

Saņemot kompensācijas no uzņēmuma, kas nav pakļautas nodokļu aplikšanai, neaizdomājamies, ka tās varētu būt ienākumu deklarēšanas objekts Valsts ieņēmumu dienestā. Šajā rakstā Baiba Grandāne, sertificēta nodokļu konsultante, izskaidro dažādas praktiskās situācijas attiecībā uz komandējuma dienas naudām, taksometra izdevumu atlīdzināšanu un darbinieka privātas automašīnas izmantošanu darba braucienos.

Atbildes uz jautājumiem apkopotas no 26.08.2024 apmācību vebināra Darbinieku nosūtīšana, komandējumi, darbs ārzemēs MANAKABATA.LV platformā.

Paskaidrojumi VID ienākumu atbilstības pārbaudēs

VID ir paziņojis, ka pēc 1. septembra tiks veikta ienākumu atbilstības pārbaude. Ņemot vērā, ka daudziem taupīgiem darbiniekiem komandējuma nauda (vai dienas braucienu izdevumi) veido ienākumu daļu, par kuru informācija ir pieejama tikai bankām, bet ne VID, rodas jautājums, vai šie ienākumi nebūtu jādeklarē atbilstošā veidā?

Baiba Grandāne: Diemžēl normatīvie akti neparedz kompensāciju (tostarp komandējuma dienas naudas) deklarēšanu kā ienākumu. Tādēļ, ja komandējuma nauda veido būtisku ienākumu daļu, būs nepieciešams sniegt papildu paskaidrojumus Valsts ieņēmumu dienestam.

Taksometra pakalpojumu apmaksas normas

Saskaņā ar MK noteikumiem Nr. 969 “Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi”, par taksometra pakalpojumiem jāsedz 30% no kopējās dienas naudas summas. Taču, ja dienas nauda ir noteikta virs normas, pamatojoties uz vadītāja rīkojumu, vai 30% tiek aprēķināti no šīs palielinātās summas vai no MK noteiktās normas summas?

Baiba Grandāne: Atbilstoši MK noteikumiem Nr. 969 “Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi”, 30% tiek aprēķināti no dienas naudas normas, kas noteikta šajos noteikumos. Jebkuras papildu izmaksas, ieskaitot dienas naudas pārsniegumus, kā arī ceļa un transporta izdevumu normu pārsniegumi, tiek pakļautas nodokļu piemērošanai. Tādēļ ir svarīgi nodrošināt, ka izdevumi tiek ievēroti normu robežās, lai izvairītos no papildu nodokļu saistībām.

Patapinājuma līguma izmantošana darba braucienos

Ar uzņēmuma darbinieku ir noslēgts autotransporta patapinājuma līgums. Darbinieks regulāri brauc darba braucienos. Vai šāds līgums ir jāreģistrē VID? Kādi riski vai iespējamās sankcijas var tikt piemērotas darbiniekam vai uzņēmumam no VID puses, ja patapinājuma līgums nav reģistrēts?

Baiba Grandāne: Ja tiek noslēgts patapinājuma līgums, atlīdzība par automašīnas lietošanu netiek paredzēta. Patapinājuma līguma termiņš nedrīkst pārsniegt 15 dienas mēnesī. Degviela šiem braucieniem, kas tiek veikti patapinājuma ņēmēja (uzņēmuma) vajadzībām, ir jāiegādājas, izmantojot uzņēmuma līdzekļus, un tās izlietojums jāuzskaita ceļazīmēs. Alternatīvi, uzņēmums var sniegt naudas līdzekļus darba ņēmējam kā avansa norēķinu, lai viņš varētu iegādāties degvielu. Tomēr ir jāgatavo arī ceļazīmes par šiem izdevumiem. Degvielas iegādes izdevumi jānoraksta uzņēmuma saimnieciskās darbības izdevumos. Šādā gadījumā, ņemot vērā visus minētos nosacījumus, nodokļu riskus attiecībā pret uzņēmumu vai darbinieku no VID puses nepastāv.

Darba samaksas noteikumi

VID vēstules, fizisko personu ienākumu deklarēšana VID
18.09.2024 | 14:00 – 16:00 | Baiba Grandāne

VID ir izstrādājis virkni kontroles pasākumu, kas ietver masveida vēstuļu izsūtīšanu personām, kuru ienākumi un banku kontu apgrozījums liecina par iespējamu neatbilstību deklarētajai informācijai. Šajā procesā būtiska loma ir riska faktoru identificēšanai un pastiprinātai uzraudzībai, kas var rezultēties ar papildus nodokļu uzrēķiniem, padziļinātiem auditiem un citām sankcijām. Kā notiek ienākumu deklarēšana VID?

Pieteikties apmācībām