Mūsdienu digitālajā ekonomikā e-komercija ir kļuvusi par vienu no dinamiskāk augošajiem uzņēmējdarbības veidiem. Arvien vairāk Latvijas uzņēmēju izvēlas pārdot preces un pakalpojumus tiešsaistē – gan vietējā tirgū, gan starptautiski.
Lai gan e-komercijas uzsākšana šķiet vienkārša, praksē daudziem uzņēmējiem rodas nopietni izaicinājumi saistībā ar platformu izvēli, juridisko struktūru, PVN reģistrāciju vairākās valstīs un nodokļu atbilstību. Nepareizi organizēts e-komercijas bizness var radīt ievērojamus nodokļu riskus un juridiskas problēmas nākotnē.
Daudzi uzņēmēji uzskata, ka pietiek ar vienkāršu tiešsaistes veikala izveidi un produktu pārdošanu. Tomēr praksē e-komercijas nodokļu vide – īpaši pārrobežu darījumos – ir ievērojami sarežģītāka, nekā šķiet sākotnēji.
Šajā rakstā SIA “Capitax PRO” produktu attīstības un klientu izaugsmes vadītājs Daniils Vladimirovs skaidro, kā izvēlēties piemērotu platformu e-komercijas biznesam, kāda juridiskā struktūra ir vispiemērotākā, kādi PVN un nodokļu pienākumi jāievēro, kādas ir tipiskākās kļūdas, ko pieļauj e-komercijas uzņēmēji, un kā organizēt savu biznesu tā, lai tas būtu gan efektīvs, gan nodokļu atbilstīgs.
ŠAJĀ RAKSTĀ UZZINĀSIET:
- Kā izvēlēties piemērotu e-komercijas platformu?
- Kāda juridiskā struktūra ir vispiemērotākā?
- Kādi PVN pienākumi jāievēro pārrobežu tirdzniecībā?
- Kā pareizi reģistrēt ieņēmumus un izdevumus?
- Kādas ir tipiskākās nodokļu kļūdas e-komercijā?
- Kā organizēt biznesu ilgtermiņa izaugsmei?
E-KOMERCIJAS TIRGUS AUG – UN AR TO ARĪ NODOKĻU ADMINISTRĀCIJAS UZMANĪBA
Valsts ieņēmumu dienests (VID) arvien vairāk pievērš uzmanību e-komercijas uzņēmumiem, jo šajā nozarē bieži tiek konstatētas neatbilstības starp reālo tirdzniecības apjomu un deklarētajiem ieņēmumiem.
Mūsdienās VID analizē ne tikai uzņēmumu deklarācijas, bet arī:
- banku darījumu datus;
- maksājumu platformu informāciju (PayPal, Stripe, Revolut);
- tirgotāju kontus lielākajās platformās (Amazon, eBay, Etsy);
- starptautiskās datu apmaiņas rezultātā saņemto informāciju;
- sociālo mediju un reklāmas platformu datus.
Ja VID konstatē, ka uzņēmuma deklarētie ieņēmumi neatbilst maksājumu plūsmām vai platformu datiem, uzņēmums var saņemt pieprasījumu:
- sniegt paskaidrojumus par ieņēmumu avotiem;
- iesniegt darījumu apliecinošos dokumentus;
- pamatot izdevumu atbilstību saimnieciskajai darbībai;
- precizēt PVN aprēķinus un deklarācijas;
KĀ IZVĒLĒTIES PIEMĒROTU PLATFORMU?
E-komercijas platformas izvēle ir viens no pirmajiem un svarīgākajiem lēmumiem. Tā ietekmē ne tikai darbības ērtumu, bet arī nodokļu pienākumus un grāmatvedības kārtību.
Populārākās e-komercijas platformas un to īpatnības
Izvēloties platformu, jāņem vērā:
- pārdošanas tirgus (vietējais vai starptautiskais);
- produktu veids (fiziskas preces, digitālie produkti, pakalpojumi);
- paredzamais pārdošanas apjoms;
- integrācijas iespējas ar grāmatvedības sistēmām;
- platformas komisijas maksas un to ietekme uz peļņu.
Īpaši svarīgi ir saprast, ka dažas platformas (piemēram, Amazon vai eBay) pašas uzņemas PVN iekasēšanas pienākumu noteiktās valstīs, savukārt citās platformās šī atbildība pilnībā gulstas uz pārdevēju.
JURIDISKĀ STRUKTŪRA UN REĢISTRĀCIJA
Daudzi e-komercijas uzņēmēji sāk darbību kā fiziskas personas vai individuālie komersanti, taču laika gaitā tas var radīt nodokļu neefektivitāti un juridiskus riskus.
Izvēloties juridisko formu, jāizvērtē:
- individuālā darbība (vienkārša uzsākšanai, bet ar ierobežotu atbildības aizsardzību);
- SIA (nodrošina atbildības ierobežošanu un nodokļu optimizācijas iespējas);
- filiāle vai meitas uzņēmums ārvalstīs (aktuāli aktīvai starptautiskajai tirdzniecībai).
Juridiskās struktūras izvēle tieši ietekmē piemērojamos nodokļu likmes, iespējas atskaitīt izdevumus un atbildību par saistībām.
PVN PIENĀKUMI PĀRROBEŽU E-KOMERCIJĀ
PVN regulējums pārrobežu e-komercijā ir viens no sarežģītākajiem aspektiem, kas bieži tiek ignorēts vai nepareizi izprasts.
Galvenie PVN principi e-komercijā:
Kopš 2021. gada ES ieviesa jaunus PVN noteikumus pārrobežu e-komercijā:
- ja pārdošana patērētājiem citās ES valstīs pārsniedz 10 000 EUR gadā, jāmaksā PVN pircēja valst
- uzņēmumi var izmantot OSS (One Stop Shop) sistēmu, lai deklarētu PVN visās ES valstīs no vienas vietas;
- digitālo pakalpojumu pārdošanai ārpus ES var piemēroties atšķirīgi noteikumi; preču importam no trešajām valstīm jāievēro IOSS (Import One Stop Shop) kārtība.
Neievērojot šos noteikumus, uzņēmums var saņemt soda naudas no vairāku valstu nodokļu administrācijām vienlaicīgi.
KO NEDRĪKST DARĪT E-KOMERCIJAS BIZNESĀ?
Viena no izplatītākajām kļūdām ir uzskatīt, ka tiešsaistes tirdzniecība ir mazāk redzama nodokļu administrācijai nekā tradicionālā mazumtirdzniecība.
Pat ja:
- darījumi notiek digitāli un automātiski;
- pircēji atrodas citās valstīs;
- maksājumi tiek saņemti caur vairākām platformām;
- uzņēmums darbojas no mājas,
visiem ieņēmumiem jābūt korekti deklarētiem un visiem PVN pienākumiem – izpildītiem.
Kāpēc nevajadzētu ignorēt nodokļu prasības?
Nodokļu atbilstības nodrošināšana no paša sākuma ir daudz lētāka nekā vēlāka situācijas sakārtošana ar soda naudām un nokavējuma maksājumiem.
Svarīgi saprast, ka daudzas lielās platformas (Amazon, eBay, Etsy, Airbnb) automātiski sniedz informāciju nodokļu iestādēm par pārdevēju ieņēmumiem saskaņā ar ES DAC7 direktīvu.
KĀDA DOKUMENTĀCIJA IR NEPIECIEŠAMA?
E-komercijas uzņēmumam jāspēj pierādīt savu ieņēmumu apmēru, izdevumu pamatotību un PVN aprēķinu pareizību.
Biežāk nepieciešamie dokumenti
Regulāri jānodrošina:
- rēķini par katru darījumu (vai platformas ģenerēti pārskati);
- preču iegādes dokumenti un muitas deklarācijas;
- platformu komisiju un maksu apliecinājumi;
- PVN deklarācijas un OSS pārskati;
- noliktavas uzskaites dokumenti;
- reklāmas un mārketinga izdevumu apliecinājumi.
Jo kārtīgāka ir dokumentācija, jo vienkāršāk ir pierādīt darījumu atbilstību normatīvajām prasībām gan VID, gan citu valstu nodokļu administrācijām.
KAD RISKS KĻŪST NOPIETNĀKS?
Lielākie nodokļu riski e-komercijā rodas situācijās, kad:
- ieņēmumi netiek pilnā apmērā deklarēti;
- PVN pienākumi citās ES valstīs netiek izpildīti;
- privātie un uzņēmuma izdevumi tiek jaukti;
- preču imports notiek bez atbilstošas muitas noformēšanas;
- darījumi ar saistītajām personām netiek korekti dokumentēti;
- uzņēmums strauji aug, bet nodokļu sistēma netiek pielāgota izaugsmei.
Ko VID un citas nodokļu administrācijas var darīt šādās situācijās?
Ja tiek konstatētas neatbilstības, var tikt:
- koriģēti deklarētie ieņēmumi;
- aprēķināti papildu PVN maksājumi ar nokavējuma procentiem;
- piemērotas soda naudas par deklarāciju neiesniegšanu;
- uzsākta padziļināta nodokļu pārbaude;
- nodoti materiāli vairāku valstu nodokļu iestādēm vienlaicīgi.
KĀ ORGANIZĒT E-KOMERCIJAS BIZNESU PAREIZI NO PAŠA SĀKUMA?
Lai samazinātu nodokļu riskus un nodrošinātu ilgtspējīgu izaugsmi, ieteicams:
- savlaicīgi izvēlēties piemērotu juridisko struktūru;
- reģistrēties PVN maksātāja statusā pirms sliekšņu sasniegšanas;
- izmantot OSS sistēmu pārrobežu PVN pienākumu izpildei;
- ieviest automatizētu grāmatvedības uzskaiti, kas integrējas ar platformām;
- regulāri pārskatīt pārdošanas apjomus un atbilstošos nodokļu pienākumus;
- saglabāt visus darījumu apliecinošos dokumentus;
- konsultēties ar nodokļu speciālistu pirms ienākšanas jaunos tirgos.
Savlaicīga nodokļu sistēmas sakārtošana un regulāra darījumu izvērtēšana palīdz ne tikai izvairīties no soda naudām, bet arī nodrošina priekšnosacījumus veiksmīgai biznesa izaugsmei.
E-komercija piedāvā ievērojamas iespējas Latvijas uzņēmējiem sasniegt klientus gan vietējā, gan starptautiskajā tirgū. Tomēr sekmīgai darbībai nepieciešams ne tikai labs produkts un mārketings, bet arī korekta nodokļu atbilstība, kārtīga dokumentācija un pārdomāta juridiskā struktūra. Pieaugot nodokļu administrāciju iespējām apmainīties ar informāciju par tiešsaistes tirdzniecību, savlaicīga sagatavošanās kļūst par būtisku konkurences priekšrocību.
Viss par SIA dibināšanu uzņēmējiem: no formas izvēles līdz sadarbībai ar VID
Viss par SIA dibināšanu uzņēmējiem: no formas izvēles līdz
sadarbībai ar VID
15.07.2026 | Daniils Vladimirovs
Uzņēmuma dibināšana ir nozīmīgs solis ikvienam uzņēmējam, taču veiksmīgai darbības uzsākšanai nepieciešama izpratne par juridiskajiem, nodokļu un grāmatvedības jautājumiem.
Šajā vebinārā soli pa solim apskatīsim visu būtiskāko par SIA dibināšanu un uzņēmuma ikdienas organizēšanu – no reģistrācijas procesa līdz nodokļiem, rēķinu izrakstīšanai un sadarbībai ar VID. Praktiski piemēri un biežāk pieļautās kļūdas palīdzēs izvairīties no riskiem un drošāk uzsākt uzņēmējdarbību.
