Ekspertu viedokļi ↗

Baiba Grandāne: jautājumi par UIN un PVN piemērošanu

Piesaki grāmatvedības pakalpojumu vai konsultāciju šeit.

Sadarbībā ar sertificēto nodokļu konsultanti Baibu Grandānu šajā rakstā apkopojam konferences dalībnieku uzdotos jautājumus par UIN un PVN piemērošanu un publicējam atbildes uz tiem. Šajā rakstā ir apkopotas atbildes uz jautājumiem par Uzņēmuma ienākuma nodokļa un Pievienotās vērtība nodokļa piemērošanu.

Atbildes uz jautājumiem apkopotas no 21.11.2024 konferences FINANŠU VĪZIJA 2024: grāmatvedība, darbinieki, nodokļi, audits MANAKABATA.LV platformā.

JAUTĀJUMI PAR UIN PIEMĒROŠANU UN GADA PĀRSKATIEM

Vai saņemtās dividendes, kas tiek apliktas ar UIN izmaksas brīdī, arī tiek ieskaitītas kopējā ienākuma summā, un par tām papildus personai būs jāaprēķina IIN?

Baiba Grandāne: Šobrīd plānotie IIN likuma grozījumi paredz, ka dividendes tiks iekļautas, nosakot kopējo ienākumu par gadu summu, un, secīgi, ja kopējie ienākumi pārsniegs 200 000 EUR, tām tiks piemērota 3% likme pārsnieguma summai virs 200 000 EUR. Tomēr jāņem vērā, ka PVN piemērošana attiecībā uz šiem ienākumiem vēl nav precizēta, un grozījumi vēl nav pieņemti.

Vai prasība par negatīvo pašu kapitālu un procentu aplikšanu attiecas tikai uz aizdevumiem no citām personām un neattiecas uz saistītām personām? Ja jā, lūdzu precizējiet, kuri likuma panti to pamato.

Baiba Grandāne: Nē, tas attiecas uz visiem procentu maksājumiem, ja aizdevuma izsniedzējs un procentu pieprasītājs ir nefinanšu iestāde (nav saņēmusi licenci finanšu darbībai), tostarp uz aizdevuma procentiem, ko aizņēmējs maksā aizdevējam – saistītai personai (UIN likuma 10. pants).

2023. gadā sabiedrībai bija pirmais gads, kad tika veikts audits. Ja 2024. gadā apgrozījums nepārsniegs 800 tūkst. EUR, vai par šo gadu būs nepieciešams audits? No pārējiem diviem kritērijiem tikai viens pārsniedz.

Baiba Grandāne: par 2024. gadu mainītas robežvērtības – tātad skatām jaunās robežvērtības revidenta pārbaudei:

Gada pārskata un konsolidētā gada pārskata revīzija: Bilance – 1 milj. eiro; neto apgrozījums – 2 milj. eiro; vidējais darbinieku skaits pārskata gadā – 50.
Ierobežotā pārbaude: Bilance – 500 tūkst. eiro; neto apgrozījums – 1 milj. eiro; vidējais darbinieku skaits pārskata gadā – 25;

JAUTĀJUMI PAR PVN PIEMĒROŠANU

Privātpersona pārdod dzīvokli (neapliekams darījums) par 100 000 EUR. Vai un kā jāreģistrējas kā PVN maksātājam?

Baiba Grandāne: nē, PVN reģistrācija nav jāveic. PVN likuma grozījumi paredz, ka PVN reģistrācijas sliekšņa aprēķinam būs jāņem vērā arī ar PVN neapliekamo darījumu kopsumma. Tomēr jāņem vērā, ka, ja fiziska persona neveic saimniecisko darbību un pārdod sev piederošu nekustamo īpašumu, un nākamā gada laikā neplāno veikt citus šādus darījumus, tad PVN piemērošana neattiecas un PVN reģistrācijas pienākums neiestājas.

Vai pārdodot nekustamo īpašumu virs 50 000, ja persona neveic saimniecisko darbību, tai būs jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā?

Baiba Grandāne: tā tas ir arī šobrīd, proti, ja fiziskā persona atsavina nekustamo īpašumu, kas atzīstams par nelietotu īpašumu PVN likuma izpratnē, un šādus darījumus veic vairākos 12 mēnešu periodos, tad tai ir pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam un maksāt PVN no šiem darījumiem. Savukārt, ja darījums ir viens un apliekamā vērtība pārsniedz 50 000 EUR, bet citi darījumi nākamo 12 mēnešu laikā netiek plānoti, tad nodoklis jāmaksā no darījuma vērtības pārsnieguma summas, iesniedzot PVN paziņojumu.

LV PVN maksātājs sniedz tehniskā atbalsta pakalpojumu ASV juridiskai personai klātienē uz vietas ASV. Vai par šādiem pakalpojumiem ir jāpiemēro un jāmaksā LV 21% PVN?

Baiba Grandāne: Nē, tas ir darījums, kas veikts trešajā valstī. Latvijas PVN tam nav piemērojams, darījums deklarējams PVN deklarācijas 48.2. ailē un PVN 1 pārskata III daļā.

KONFERENCE FINANŠU VĪZIJA 2024 – VIDEOIERAKSTS

FINANŠU VĪZIJA 2024: grāmatvedība, darbinieki, nodokļi, audits
Video ieraksts | Nozares eksperti

Aicinām kolēģus, uzņēmējus, viesus piedalīties vislielākajā finanšu nozares ikgadējā konferencē FINANŠU VĪZIJA 2024. Arī šogad kopīgi iedziļināsimies svarīgos jautājumos un diskutēsim par aktuālākajām tēmām, kas skar grāmatvedību, darbiniekus, nodokļus un auditu. Kopā uzzināsim jaunas nozares perspektīvas, kas ļaus laicīgi sagatavoties pārmaiņām un jaunajiem izaicinājumiem 2025. gadā.

Pieteikt videoierakstu